新(xin)疆機械(xie)研究院股份有限公司(si)

審計報告及財務報表

(2019年01月01日(ri)至2019年12月31日(ri)止)

審(shen)計報告

信會(hui)師報字[2020]第ZA90383號

新疆機械研(yan)究院股(gu)(gu)份有限公(gong)司(si)全體股(gu)(gu)東：

一、 審計意見

我們審計了(le)新疆(jiang)機械研究(jiu)院股(gu)(gu)份有限公司(以下簡稱(cheng)新研股(gu)(gu)份)財(cai)務報表(biao)(biao)，包(bao)括2019年(nian)12月31日的合并(bing)及(ji)(ji)母(mu)公司資產(chan)負債(zhai)表(biao)(biao)，2019年(nian)度的合并(bing)及(ji)(ji)母(mu)公司利潤表(biao)(biao)、合并(bing)及(ji)(ji)母(mu)公司現(xian)金(jin)流(liu)量表(biao)(biao)、合并(bing)及(ji)(ji)母(mu)公司所有者權益變動(dong)表(biao)(biao)以及(ji)(ji)相關財(cai)務報表(biao)(biao)附注。

我們認(ren)為，后附的(de)財務報表在所有重大(da)方面按照企(qi)業會計準則的(de)規(gui)定編制，公(gong)(gong)允反映(ying)了新(xin)研(yan)股份2019年12月31日(ri)的(de)合并及(ji)母(mu)公(gong)(gong)司(si)財務狀況以及(ji)2019年度的(de)合并及(ji)母(mu)公(gong)(gong)司(si)經營成果和現金流量(liang)。

二、 形成審計意見的基礎

我(wo)們按(an)照中國注(zhu)冊會(hui)計師(shi)審(shen)計準則的(de)規定執行了(le)審(shen)計工作。審(shen)計報告的(de)“注(zhu)冊會(hui)計師(shi)對財務報表審(shen)計的(de)責任”部分進一步闡(chan)述了(le)我(wo)們在這些準則下的(de)責任。按(an)照中國注(zhu)冊會(hui)計師(shi)職(zhi)業道德守(shou)則，我(wo)們獨立于新研(yan)股份，并履行了(le)職(zhi)業道德方面的(de)其他責任。我(wo)們相(xiang)信，我(wo)們獲取的(de)審(shen)計證(zheng)據(ju)是充分、適當的(de)，為發表審(shen)計意見提供了(le)基礎。

三、 關鍵(jian)審計事項

關鍵審(shen)計(ji)事項(xiang)(xiang)是我們(men)根據職業判(pan)斷，認為(wei)對(dui)本期財務(wu)報表(biao)審(shen)計(ji).為(wei)重要的事項(xiang)(xiang)。這些事項(xiang)(xiang)的應對(dui)以對(dui)財務(wu)報表(biao)整體進行(xing)審(shen)計(ji)并形成審(shen)計(ji)意(yi)見為(wei)背(bei)景，我們(men)不(bu)對(dui)這些事項(xiang)(xiang)單(dan)獨發表(biao)意(yi)見。我們(men)確定(ding)下列事項(xiang)(xiang)是需(xu)要在審(shen)計(ji)報告中溝(gou)通的關鍵審(shen)計(ji)事項(xiang)(xiang)。

一(yi)、 其他信息

新研(yan)股(gu)份(fen)管理層(以下(xia)簡稱管理層)對其他(ta)信息(xi)負責。其他(ta)信息(xi)包括新研(yan)股(gu)份(fen)2019年(nian)年(nian)度報告(gao)中(zhong)涵蓋的(de)信息(xi)，但不包括財務報表和我(wo)們的(de)審計(ji)報告(gao)。

我(wo)們對財務報(bao)表發表的(de)審(shen)計意見(jian)不涵(han)蓋其(qi)他信息，我(wo)們也不對其(qi)他信息發表任何形式的(de)鑒證結論。

結合我(wo)們對財務報表的(de)審計，我(wo)們的(de)責任是(shi)閱(yue)讀其(qi)他(ta)信息，在(zai)(zai)此(ci)過程(cheng)中，考慮其(qi)他(ta)信息是(shi)否與(yu)財務報表或我(wo)們在(zai)(zai)審計過程(cheng)中了解到的(de)情況(kuang)存在(zai)(zai)重大不一(yi)致或者似乎(hu)存在(zai)(zai)重大錯報。

基于我(wo)們已執行的工作，如果我(wo)們確定其(qi)他信息存在重大錯報(bao)(bao)，我(wo)們應當(dang)報(bao)(bao)告該事(shi)實(shi)。在這方面，我(wo)們無任(ren)何事(shi)項需要報(bao)(bao)告。

一、 管理層(ceng)和治理層(ceng)對(dui)財務報表(biao)的(de)責(ze)任

管理層(ceng)負責按照企業會計(ji)(ji)準則的規定編制財務(wu)報表(biao)，使其實現公允反(fan)映，并設計(ji)(ji)、執行和維護必要的內部控(kong)制，以使財務(wu)報表(biao)不存在由于舞弊或錯誤導致的重大(da)錯報。

在編制財務報表時(shi)，管理層負責評估新研股(gu)份(fen)的持(chi)續經營能力，披(pi)露與持(chi)續經營相關的事(shi)項(如(ru)適用)，并運用持(chi)續經營假設，除非計(ji)劃進行清算、終止運營或別無其(qi)他現(xian)實的選擇。

治(zhi)理層負責監(jian)督(du)新研股份的(de)財務報告過程。

二、 注冊會計(ji)師對(dui)財務報表審計(ji)的責任

我們的目標(biao)是(shi)對財(cai)務報(bao)表(biao)整體是(shi)否(fou)不(bu)存(cun)(cun)在(zai)由于舞(wu)弊(bi)或(huo)錯(cuo)(cuo)誤(wu)導致的重大錯(cuo)(cuo)報(bao)獲取合理(li)保(bao)(bao)證(zheng)，并出(chu)具包(bao)含(han)審計(ji)意見的審計(ji)報(bao)告(gao)。合理(li)保(bao)(bao)證(zheng)是(shi)高(gao)水平(ping)的保(bao)(bao)證(zheng)，但并不(bu)能保(bao)(bao)證(zheng)按照審計(ji)準則執行的審計(ji)在(zai)某一重大錯(cuo)(cuo)報(bao)存(cun)(cun)在(zai)時(shi)總(zong)能發現。錯(cuo)(cuo)報(bao)可(ke)能由于舞(wu)弊(bi)或(huo)錯(cuo)(cuo)誤(wu)導致，如果合理(li)預期錯(cuo)(cuo)報(bao)單(dan)獨或(huo)匯總(zong)起來可(ke)能影響財(cai)務報(bao)表(biao)使用者依據財(cai)務報(bao)表(biao)作出(chu)的經濟決策，則通常認(ren)為錯(cuo)(cuo)報(bao)是(shi)重大的。

在按照審計(ji)準(zhun)則(ze)執(zhi)行審計(ji)工(gong)(gong)作的(de)過程中，我(wo)們(men)運用(yong)職(zhi)業(ye)判斷，并(bing)保持職(zhi)業(ye)懷疑。同時(shi)，我(wo)們(men)也(ye)執(zhi)行以下工(gong)(gong)作：

(1)識別和評估由于(yu)舞弊或錯(cuo)誤(wu)導(dao)致(zhi)的(de)(de)(de)財務報表(biao)重大(da)錯(cuo)報風險(xian)，設計(ji)和實施審計(ji)程序以應對這些(xie)風險(xian)，并獲取充(chong)分(fen)、適當的(de)(de)(de)審計(ji)證據，作為發表(biao)審計(ji)意見的(de)(de)(de)基礎(chu)。由于(yu)舞弊可(ke)能(neng)涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌(ling)駕于(yu)內部(bu)控制(zhi)之(zhi)上，未能(neng)發現(xian)由于(yu)舞弊導(dao)致(zhi)的(de)(de)(de)重大(da)錯(cuo)報的(de)(de)(de)風險(xian)高于(yu)未能(neng)發現(xian)由于(yu)錯(cuo)誤(wu)導(dao)致(zhi)的(de)(de)(de)重大(da)錯(cuo)報的(de)(de)(de)風險(xian)。

(2)了(le)解與(yu)審(shen)計(ji)(ji)相關的(de)(de)內(nei)部控制(zhi)，以設計(ji)(ji)恰(qia)當的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)程序，但目的(de)(de)并非對內(nei)部控制(zhi)的(de)(de)有效性(xing)發表意見(jian)。

(3)評價管理層選用會(hui)計(ji)政(zheng)策的恰當性(xing)和作出會(hui)計(ji)估計(ji)及相關披露的合理性(xing)。

(4)對管理層使用持續經營(ying)假(jia)設的(de)恰當性(xing)得(de)出結(jie)論(lun)。同時(shi)，根(gen)據(ju)獲取的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)證據(ju)，就可(ke)能(neng)導致對新研股份(fen)持續經營(ying)能(neng)力(li)產生重大(da)疑慮的(de)事項(xiang)或情況是(shi)否存在重大(da)不確(que)定(ding)性(xing)得(de)出結(jie)論(lun)。如(ru)果我(wo)們得(de)出結(jie)論(lun)認為存在重大(da)不確(que)定(ding)性(xing)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)準則要求我(wo)們在審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告中(zhong)提請報表使用者注意財務報表中(zhong)的(de)相(xiang)關披露;如(ru)果披露不充分(fen)，我(wo)們應當發表非無(wu)保(bao)留意見。我(wo)們的(de)結(jie)論(lun)基于截至(zhi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告日可(ke)獲得(de)的(de)信息。然而(er)，未來的(de)事項(xiang)或情況可(ke)能(neng)導致新研股份(fen)不能(neng)持續經營(ying)。

(5)評(ping)價(jia)財務報(bao)(bao)表的(de)總體列(lie)報(bao)(bao)(包括披(pi)露(lu))、結構和(he)內容，并(bing)評(ping)價(jia)財務報(bao)(bao)表是否公允反映相(xiang)關交易和(he)事(shi)項。

(6)就新研股(gu)份中實體或業(ye)務活動的(de)財(cai)務信(xin)息獲取(qu)充(chong)分、適當的(de)審(shen)計證據(ju)，以對財(cai)務報表發表審(shen)計意見(jian)。我們(men)負(fu)責(ze)指導、監督和執行(xing)集團(tuan)審(shen)計，并對審(shen)計意見(jian)承擔全部責(ze)任。

我(wo)們與治理層就計(ji)劃的審計(ji)范圍、時間安排和重大(da)審計(ji)發現等事項(xiang)進行溝通，包括溝通我(wo)們在審計(ji)中識別(bie)出的值得關注的內(nei)部控(kong)制缺陷。

我(wo)(wo)們還(huan)就已遵守與獨立(li)性(xing)相(xiang)關(guan)的(de)職業道德(de)要求向治理(li)層提供(gong)聲明(ming)，并與治理(li)層溝通可(ke)能被合理(li)認為影響我(wo)(wo)們獨立(li)性(xing)的(de)所有關(guan)系和其(qi)他事(shi)項，以及相(xiang)關(guan)的(de)防范措施(如適(shi)用)。

從與治理層溝(gou)通過(guo)的事項(xiang)(xiang)(xiang)中，我(wo)(wo)們確(que)定(ding)哪些事項(xiang)(xiang)(xiang)對本期財務報(bao)(bao)(bao)表審(shen)計.為重要，因而構(gou)成關鍵(jian)審(shen)計事項(xiang)(xiang)(xiang)。我(wo)(wo)們在(zai)審(shen)計報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)中描述這些事項(xiang)(xiang)(xiang)，除(chu)非法(fa)律法(fa)規禁止公開披露這些事項(xiang)(xiang)(xiang)，或在(zai)極少數情形下，如果合(he)理預(yu)期在(zai)審(shen)計報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)中溝(gou)通某事項(xiang)(xiang)(xiang)造(zao)成的負面后果超過(guo)在(zai)公眾利(li)益(yi)方面產生的益(yi)處，我(wo)(wo)們確(que)定(ding)不應在(zai)審(shen)計報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)中溝(gou)通該(gai)事項(xiang)(xiang)(xiang)。

立信會計師事務(wu)所 中國注冊會計師：

(特殊普通合(he)伙) (項目合(he)伙人)

中國(guo)注冊會計師：

中國?上海 二〇二〇年四月二十八日

新(xin)疆機械研(yan)究院(yuan)股(gu)份有限公司(si)

二〇一九(jiu)年(nian)度(du)財(cai)務報表附注

(除特殊注明外，金(jin)額(e)單位均為人民幣元(yuan))

一、 公司(si)基本情(qing)況

(一) 公(gong)司概(gai)況

新(xin)(xin)疆機(ji)械(xie)研(yan)究院(yuan)股份有(you)限(xian)公司(si)(si)(以下簡稱“公司(si)(si)”或“本公司(si)(si)”、“新(xin)(xin)研(yan)股份”)是在原新(xin)(xin)疆機(ji)械(xie)研(yan)究院(yuan)(有(you)限(xian)責(ze)任公司(si)(si))的基礎上整體變更(geng)設立(li)的股份有(you)限(xian)公司(si)(si)，由周衛(wei)華、王(wang)建軍、李力、李林、袁振軍等49名自然人(ren)作(zuo)為發起人(ren)，注冊(ce)資(zi)本為2,400萬元(每(mei)股面值人(ren)民幣1元)，于2009年7月21日在新(xin)(xin)疆維(wei)吾爾自治(zhi)區工(gong)商行政管理局辦妥工(gong)商變更(geng)登記(ji)。

新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)機械研究院(有(you)(you)(you)限(xian)(xian)責任(ren)公司(si)(si))(以下(xia)簡稱“新(xin)(xin)(xin)研有(you)(you)(you)限(xian)(xian)”)成立(li)于2005年(nian)5月12日(ri)，系根(gen)據(ju)2003年(nian)9月15日(ri)新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)維(wei)吾爾(er)自治(zhi)區(qu)機械電(dian)(dian)子工業行業管理辦(ban)公室出具的(de)《關于新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)機械研究院改制為(wei)(wei)有(you)(you)(you)限(xian)(xian)責任(ren)公司(si)(si)的(de)批(pi)復》(新(xin)(xin)(xin)機電(dian)(dian)辦(ban)企改字〔2003〕92號)和新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)維(wei)吾爾(er)自治(zhi)區(qu)財政廳(ting)于2004年(nian)12月22日(ri)出具的(de)《關于確認新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)機械研究院企業改制凈(jing)資(zi)產的(de)批(pi)復》(新(xin)(xin)(xin)財統(tong)〔2004〕19號)，改制為(wei)(wei)有(you)(you)(you)限(xian)(xian)責任(ren)公司(si)(si)，注冊(ce)資(zi)本(ben)(實收資(zi)本(ben))為(wei)(wei)200萬元。

2005年(nian)10月(yue)27日，公(gong)司(si)股(gu)東(dong)會決(jue)議，同意王(wang)建軍、郭琪(qi)、李林、葉啟江等(deng)11人(ren)分別將(jiang)其持有(you)共計(ji)46.78%的股(gu)權轉讓(rang)給施德辛(xin)、孫曉安、譚新蘭、劉(liu)建等(deng)21人(ren)，本次股(gu)權轉讓(rang)后(hou)公(gong)司(si)股(gu)東(dong)人(ren)數由13人(ren)增加至28人(ren)。

2009年4月23日，公司股(gu)東會決議，同(tong)意阿(a)力(li)(li)木?買(mai)買(mai)提吐爾遜、王曉(xiao)春、傅崢分別將其持(chi)有的(de)共計4.20%的(de)股(gu)權轉讓(rang)給周衛華、王建軍、葉啟江、李力(li)(li)、李林、袁(yuan)振軍。

2009年5月26日，公司股(gu)東會決議，同意劉正(zheng)直、楊秋科(ke)、姜陽、蔡(cai)鵬等12人(ren)(ren)分(fen)別將其持有的(de)共(gong)計20.49%的(de)股(gu)權轉讓給常新莉、張海福、王瓊、張燕等26人(ren)(ren)，本次股(gu)權轉讓后公司股(gu)東人(ren)(ren)數由28人(ren)(ren)增(zeng)加(jia)至49人(ren)(ren)。

2009年6月(yue)17日，公(gong)(gong)(gong)司(si)創立大會審議通過《新疆(jiang)機械研(yan)究(jiu)院(有(you)限(xian)(xian)(xian)責任公(gong)(gong)(gong)司(si))整體變(bian)更為新疆(jiang)機械研(yan)究(jiu)院股份有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)方案》的(de)議案，根據2009年5月(yue)31日經立信會計(ji)師事務(wu)所有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)審計(ji)的(de)凈資產人(ren)民(min)幣46,580,953.12元折為股份有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)股本(ben)24,000,000.00元。

2009年8月6日(ri)，公司(si)股東大(da)會決議，公司(si)申請增加(jia)注冊資本3,729,600.00元(yuan)，變更后公司(si)注冊資本由(you)(you)原24,000,000.00元(yuan)增至27,729,600.00元(yuan)，增資擴股后公司(si)股東由(you)(you)49人增加(jia)至71人。

2009年9月24日(ri)，公司(si)股(gu)(gu)東大會決議，公司(si)申請(qing)增(zeng)(zeng)加注冊資(zi)本(ben)2,670,400.00元，變更后公司(si)注冊資(zi)本(ben)由原27,729,600.00元增(zeng)(zeng)至30,400,000.00元，增(zeng)(zeng)資(zi)擴股(gu)(gu)后公司(si)股(gu)(gu)東由71人(ren)增(zeng)(zeng)加至77人(ren)。

根據公(gong)司(si)(si)2010年(nian)第二次臨時股(gu)東大會(hui)決(jue)議，并經(jing)中國證券監督(du)管理(li)委(wei)員會(hui)以(yi)證監許可[2010]1834號《關于(yu)核(he)準(zhun)新(xin)疆(jiang)機械研究院股(gu)份有限公(gong)司(si)(si)..公(gong)開發行(xing)股(gu)票(piao)并在創業板上市的(de)(de)批復》核(he)準(zhun)，公(gong)司(si)(si)向(xiang)社會(hui)公(gong)開發行(xing)人(ren)民(min)幣(bi)普(pu)通股(gu)(A股(gu))10,600,000股(gu)，每股(gu)面(mian)值1.00元(yuan)(yuan)，總計增(zeng)加人(ren)民(min)幣(bi)10,600,000.00元(yuan)(yuan)，公(gong)司(si)(si)股(gu)票(piao)已經(jing)于(yu)2011年(nian)1月7日在深圳交(jiao)(jiao)易所(suo)掛牌交(jiao)(jiao)易，公(gong)司(si)(si)于(yu)2011年(nian)1月28日在新(xin)疆(jiang)維(wei)吾(wu)爾(er)自治區(qu)工商局(ju)經(jing)濟技術開發區(qu)分局(ju)辦理(li)了工商變(bian)更登記(ji)，變(bian)更后的(de)(de)注(zhu)冊(ce)資本為(wei)41,000,000.00元(yuan)(yuan)。

根據本公司2011年度股(gu)(gu)東大(da)會決議，本公司以2010年12月31日股(gu)(gu)本4,100萬股(gu)(gu)為基數，按每10股(gu)(gu)由資本公積金(jin)轉增(zeng)12股(gu)(gu)，共計轉增(zeng)4,920萬股(gu)(gu)，并(bing)于2011年4月實施。轉增(zeng)后，注冊資本增(zeng)至(zhi)人民(min)幣90,200,000.00元(yuan)。

根據公(gong)司2012年度股(gu)(gu)(gu)東大會決議(yi)，本(ben)(ben)公(gong)司以2011年12月31日(ri)股(gu)(gu)(gu)本(ben)(ben)9,020萬股(gu)(gu)(gu)為基(ji)數，向(xiang)全體股(gu)(gu)(gu)東每10股(gu)(gu)(gu)轉(zhuan)增(zeng)(zeng)10股(gu)(gu)(gu)，共計轉(zhuan)增(zeng)(zeng)9,020萬股(gu)(gu)(gu)，轉(zhuan)增(zeng)(zeng)后，注冊資(zi)本(ben)(ben)增(zeng)(zeng)至(zhi)人民幣180,400,000.00元(yuan)。

根(gen)據公司(si)2014年(nian)4月2日2013年(nian)度股(gu)(gu)(gu)東大(da)會決議(yi)，公司(si)以(yi)(yi)2013年(nian)12月31日股(gu)(gu)(gu)本(ben)(ben)18,040萬(wan)股(gu)(gu)(gu)為基數(shu)，以(yi)(yi)資(zi)本(ben)(ben)公積向全體股(gu)(gu)(gu)東每(mei)10股(gu)(gu)(gu)轉增(zeng)10股(gu)(gu)(gu)，共計轉增(zeng)18,040萬(wan)股(gu)(gu)(gu)，轉增(zeng)后(hou)，注冊資(zi)本(ben)(ben)增(zeng)至(zhi)人民幣360,800,000.00元。

根據公司(si)2015年4月(yue)28日(ri)2014年度(du)股(gu)東大(da)會決(jue)議，公司(si)以(yi)2014年12月(yue)31日(ri)股(gu)本36,080萬股(gu)為基(ji)數，以(yi)資本公積向全體股(gu)東每10股(gu)轉(zhuan)(zhuan)增10股(gu)，共計轉(zhuan)(zhuan)增36,080萬股(gu)，轉(zhuan)(zhuan)增后，注(zhu)冊資本增至人民幣(bi)721,600,000.00元。

根據公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)2015年(nian)6月15日(ri)(ri)第二(er)次臨時股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東大(da)會，并(bing)經中(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)監督管理委員會【證(zheng)(zheng)監許可[2015] 2324號(hao)】文(wen)件核準(zhun)，由公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)向(xiang)四川(chuan)明日(ri)(ri)宇航(hang)(hang)工業有(you)限(xian)責(ze)任(ren)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東非公(gong)(gong)(gong)開發(fa)(fa)行人(ren)(ren)民(min)(min)幣(bi)(bi)普通(tong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)613,550,581股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)購(gou)買其持有(you)的(de)四川(chuan)明日(ri)(ri)宇航(hang)(hang)工業有(you)限(xian)責(ze)任(ren)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(以下(xia)簡稱“明日(ri)(ri)宇航(hang)(hang)”)....股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)權;同時，由公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)向(xiang)周衛華、吳洋(yang)、上市公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)員工持股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)計(ji)(ji)劃非公(gong)(gong)(gong)開發(fa)(fa)行人(ren)(ren)民(min)(min)幣(bi)(bi)普通(tong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)155,209,621股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)募集(ji)(ji)配套(tao)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)。截(jie)至(zhi)2015年(nian)11月6日(ri)(ri)止(zhi)，公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)已(yi)收到由韓華等19位自(zi)然人(ren)(ren)、高(gao)新(xin)投資(zi)(zi)(zi)發(fa)(fa)展(zhan)有(you)限(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)等5家有(you)限(xian)責(ze)任(ren)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、什邡星昇投資(zi)(zi)(zi)管理合(he)伙企業(有(you)限(xian)合(he)伙)等5家有(you)限(xian)合(he)伙企業認繳的(de)新(xin)增(zeng)注(zhu)冊(ce)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)本(ben))合(he)計(ji)(ji)人(ren)(ren)民(min)(min)幣(bi)(bi)613,550,581.00元(yuan)，上述資(zi)(zi)(zi)本(ben)金(jin)(jin)已(yi)經信永中(zhong)(zhong)和(he)會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)(特殊(shu)普通(tong)合(he)伙)出具(ju)(ju)XYZH/2015CDA10175號(hao)驗(yan)資(zi)(zi)(zi)報(bao)告驗(yan)證(zheng)(zheng)，新(xin)增(zeng)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)份(fen)已(yi)于(yu)(yu)2015年(nian)12月16日(ri)(ri)在(zai)(zai)中(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)登(deng)記結(jie)算有(you)限(xian)責(ze)任(ren)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)深圳分公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)辦理完成(cheng)了登(deng)記托管手續。截(jie)至(zhi)2015年(nian)11月27日(ri)(ri)止(zhi)，新(xin)研股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)份(fen)向(xiang)周衛華、吳洋(yang)、上市公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)員工持股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)計(ji)(ji)劃非公(gong)(gong)(gong)開發(fa)(fa)行人(ren)(ren)民(min)(min)幣(bi)(bi)普通(tong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)155,209,621股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，新(xin)增(zeng)注(zhu)冊(ce)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)本(ben))合(he)計(ji)(ji)人(ren)(ren)民(min)(min)幣(bi)(bi)155,209,621.00元(yuan)，上述資(zi)(zi)(zi)本(ben)金(jin)(jin)已(yi)經信永中(zhong)(zhong)和(he)會計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)(特殊(shu)普通(tong)合(he)伙)出具(ju)(ju)XYZH/2015CDA10207號(hao)驗(yan)資(zi)(zi)(zi)報(bao)告驗(yan)證(zheng)(zheng)，募集(ji)(ji)配套(tao)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)發(fa)(fa)行的(de)新(xin)增(zeng)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)份(fen)已(yi)于(yu)(yu)2015年(nian)12月16日(ri)(ri)在(zai)(zai)中(zhong)(zhong)國(guo)證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)登(deng)記結(jie)算有(you)限(xian)責(ze)任(ren)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)深圳分公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)辦理完畢登(deng)記托管相(xiang)關事(shi)宜。

截(jie)止2019年(nian)12月31日，公(gong)司注冊資(zi)本為(wei)1,490,360,202.00元，股份總數為(wei)1,490,360,202股(每股面值1元)。公(gong)司營(ying)業執照的(de)統一(yi)社會信用(yong)代碼號(hao)為(wei)9329996。公(gong)司的(de)主業是生(sheng)產和(he)銷售農牧業機(ji)械(xie)、生(sheng)產和(he)銷售航空航天及發動機(ji)結構(gou)件。公(gong)司注冊地：新疆烏(wu)魯(lu)(lu)木齊(qi)經(jing)(jing)濟(ji)技(ji)術開發區(qu)融合南路661號(hao)，總部辦公(gong)地：烏(wu)魯(lu)(lu)木齊(qi)經(jing)(jing)濟(ji)技(ji)術開發區(qu)融合南路661號(hao)。

本財務(wu)報表經公司董事會于(yu)2020年4月28日批準報出。

(二) 合(he)并財務報(bao)表范圍

截至(zhi)2019年12月31日止，本公司合并財務報(bao)表范圍內子公司如下：

本期合并財(cai)務報表范圍及其變化情況詳見本附注“六、合并范圍的(de)變更” 和 “七(qi)、在其他(ta)主(zhu)體中(zhong)的(de)權益(yi)”。

一(yi)、 財務報表(biao)的編(bian)制基礎

(一(yi)) 編制基礎

公司以(yi)(yi)持續經(jing)營(ying)為基礎，根據實際發生的交易和事項(xiang)，按照財(cai)(cai)政部頒布(bu)的《企業會(hui)計準則(ze)(ze)——基本(ben)準則(ze)(ze)》和各項(xiang)具(ju)體會(hui)計準則(ze)(ze)、企業會(hui)計準則(ze)(ze)應用(yong)指南、企業會(hui)計準則(ze)(ze)解釋(shi)及(ji)其他相關規(gui)(gui)定(以(yi)(yi)下合稱“企業會(hui)計準則(ze)(ze)”)，以(yi)(yi)及(ji)中國證(zheng)券監督(du)管理(li)委員會(hui)《公開發行證(zheng)券的公司信息披露編(bian)報規(gui)(gui)則(ze)(ze)第15 號——財(cai)(cai)務(wu)報告的一般規(gui)(gui)定》的披露規(gui)(gui)定編(bian)制財(cai)(cai)務(wu)報表。

(二(er)) 持續(xu)經營

綜(zong)合考(kao)慮宏觀政策(ce)風險、市場經營(ying)風險、企業目(mu)前或長期的盈(ying)利能(neng)力(li)、償債能(neng)力(li)、財務彈(dan)性等(deng)因(yin)素，認為公司具有(you)自(zi)報告期末起至(zhi)少12個月的持續(xu)經營(ying)能(neng)力(li)。

二、 重要(yao)會計(ji)政策及會計(ji)估(gu)計(ji)

具體會計政策(ce)和會計估計提示(shi)：

以下披(pi)露(lu)內容已(yi)涵(han)蓋(gai)了本(ben)公司根據實際生產經營(ying)特點制定(ding)的(de)具體(ti)會計(ji)(ji)政策和(he)會計(ji)(ji)估計(ji)(ji)。詳見(jian)本(ben)附注“(二十(shi)四)政府補助”、“(二十(shi)三)收(shou)入”。

(一) 遵循(xun)企業(ye)會(hui)計準則的(de)聲(sheng)明

本(ben)財(cai)務報(bao)表(biao)符(fu)合財(cai)政部頒布的(de)企業會計準則的(de)要求(qiu)，真實、完整地反映(ying)了本(ben)公(gong)司(si)2019年12月31日的(de)合并(bing)及母公(gong)司(si)財(cai)務狀(zhuang)況以及2019年度的(de)合并(bing)及母公(gong)司(si)經營成果和現金流(liu)量。。

(二) 會計期間

自公歷(li)1月(yue)1日至12月(yue)31日止為(wei)一個會計年度。

(三) 營業(ye)周期

本公司營業(ye)周期(qi)為12個(ge)月。

(四(si)) 記賬(zhang)本位幣

本(ben)公司采用(yong)人民幣為記(ji)賬本(ben)位幣。

(五) 同一控(kong)制下(xia)和非同一控(kong)制下(xia)企業合并(bing)的(de)會計處理(li)方法(fa)

同一控(kong)制(zhi)下企業合(he)(he)并(bing)：合(he)(he)并(bing)方在企業合(he)(he)并(bing)中(zhong)取得(de)的(de)(de)(de)(de)資產(chan)(chan)和負債，按(an)照合(he)(he)并(bing)日被(bei)合(he)(he)并(bing)方資產(chan)(chan)、負債(包括.終控(kong)制(zhi)方收購被(bei)合(he)(he)并(bing)方而形成的(de)(de)(de)(de)商(shang)譽)在.終控(kong)制(zhi)方合(he)(he)并(bing)財務報表中(zhong)的(de)(de)(de)(de)賬面價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)計量。在合(he)(he)并(bing)中(zhong)取得(de)的(de)(de)(de)(de)凈資產(chan)(chan)賬面價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)與(yu)支付的(de)(de)(de)(de)合(he)(he)并(bing)對價(jia)(jia)賬面價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)(或發行股(gu)份面值(zhi)(zhi)總(zong)額)的(de)(de)(de)(de)差額，調(diao)整(zheng)資本公積中(zhong)的(de)(de)(de)(de)股(gu)本溢價(jia)(jia)，資本公積中(zhong)的(de)(de)(de)(de)股(gu)本溢價(jia)(jia)不足沖減的(de)(de)(de)(de)，調(diao)整(zheng)留存收益。

非同一控制下企業合(he)并：購買方在購買日對作為企業合(he)并對價付出(chu)的(de)(de)資產、發生或承擔的(de)(de)負(fu)債按照公允價值(zhi)計(ji)量，公允價值(zhi)與(yu)其賬(zhang)面價值(zhi)的(de)(de)差(cha)額(e)，計(ji)入當期損(sun)(sun)益(yi)。合(he)并成本大于(yu)合(he)并中(zhong)取得(de)的(de)(de)被購買方可(ke)辨認(ren)(ren)凈(jing)資產公允價值(zhi)份額(e)的(de)(de)差(cha)額(e)，確認(ren)(ren)為商譽;合(he)并成本小于(yu)合(he)并中(zhong)取得(de)的(de)(de)被購買方可(ke)辨認(ren)(ren)凈(jing)資產公允價值(zhi)份額(e)的(de)(de)差(cha)額(e)，計(ji)入當期損(sun)(sun)益(yi)。

為企業合(he)并發生(sheng)的直接相關費(fei)用于發生(sheng)時(shi)計入(ru)當期損益;為企業合(he)并而發行權益性證(zheng)券或(huo)債務(wu)性證(zheng)券的交易費(fei)用，計入(ru)權益性證(zheng)券或(huo)債務(wu)性證(zheng)券的初始(shi)確認金額。

(六(liu)) 合并財務報表(biao)的編制方(fang)法(fa)

1、 合并范圍

合(he)并財務報表(biao)的合(he)并范(fan)(fan)圍以控(kong)制為基礎確定(ding)，合(he)并范(fan)(fan)圍包括本公司(si)及(ji)全(quan)部子公司(si)。

2、 合并程序

本(ben)公司以自身和各(ge)子公司的財務報表(biao)為基礎，根(gen)據其他(ta)有關(guan)資料，編(bian)制(zhi)合(he)并(bing)財務報表(biao)。本(ben)公司編(bian)制(zhi)合(he)并(bing)財務報表(biao)，將整(zheng)個(ge)(ge)企業集(ji)團(tuan)視為一個(ge)(ge)會計主體(ti)，依(yi)據相(xiang)關(guan)企業會計準則的確認、計量和列(lie)報要求，按(an)照統(tong)一的會計政策，反(fan)映本(ben)企業集(ji)團(tuan)整(zheng)體(ti)財務狀(zhuang)況、經營成果和現金流量。

所(suo)有納入合(he)并財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報(bao)表合(he)并范(fan)圍的(de)(de)(de)(de)(de)子公司(si)(si)(si)所(suo)采用的(de)(de)(de)(de)(de)會計(ji)(ji)(ji)政(zheng)策(ce)、會計(ji)(ji)(ji)期間與本公司(si)(si)(si)一致(zhi)，如(ru)子公司(si)(si)(si)采用的(de)(de)(de)(de)(de)會計(ji)(ji)(ji)政(zheng)策(ce)、會計(ji)(ji)(ji)期間與本公司(si)(si)(si)不一致(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)，在編制(zhi)(zhi)合(he)并財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報(bao)表時，按本公司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)會計(ji)(ji)(ji)政(zheng)策(ce)、會計(ji)(ji)(ji)期間進行必要(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)調(diao)整。對于(yu)非同一控(kong)制(zhi)(zhi)下企(qi)業(ye)合(he)并取得的(de)(de)(de)(de)(de)子公司(si)(si)(si)，以(yi)(yi)購(gou)買(mai)日可辨認凈資產(chan)公允價值為(wei)基(ji)礎(chu)(chu)對其財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報(bao)表進行調(diao)整。對于(yu)同一控(kong)制(zhi)(zhi)下企(qi)業(ye)合(he)并取得的(de)(de)(de)(de)(de)子公司(si)(si)(si)，以(yi)(yi)其資產(chan)、負債(包括(kuo).終控(kong)制(zhi)(zhi)方(fang)收購(gou)該(gai)子公司(si)(si)(si)而形成的(de)(de)(de)(de)(de)商譽(yu))在.終控(kong)制(zhi)(zhi)方(fang)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報(bao)表中的(de)(de)(de)(de)(de)賬面價值為(wei)基(ji)礎(chu)(chu)對其財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)報(bao)表進行調(diao)整。

子公司所(suo)有者(zhe)權益(yi)(yi)(yi)(yi)、當期(qi)凈損(sun)益(yi)(yi)(yi)(yi)和當期(qi)綜(zong)合(he)(he)收益(yi)(yi)(yi)(yi)中(zhong)屬(shu)于少(shao)數(shu)股(gu)東(dong)的份額分(fen)別在(zai)合(he)(he)并資產(chan)負債表中(zhong)所(suo)有者(zhe)權益(yi)(yi)(yi)(yi)項(xiang)目下(xia)(xia)、合(he)(he)并利(li)(li)潤表中(zhong)凈利(li)(li)潤項(xiang)目下(xia)(xia)和綜(zong)合(he)(he)收益(yi)(yi)(yi)(yi)總(zong)額項(xiang)目下(xia)(xia)單(dan)獨列示。子公司少(shao)數(shu)股(gu)東(dong)分(fen)擔的當期(qi)虧損(sun)超(chao)過(guo)了少(shao)數(shu)股(gu)東(dong)在(zai)該子公司期(qi)初(chu)所(suo)有者(zhe)權益(yi)(yi)(yi)(yi)中(zhong)所(suo)享有份額而形成的余額，沖減少(shao)數(shu)股(gu)東(dong)權益(yi)(yi)(yi)(yi)。

(1)增(zeng)加子公司或業(ye)務(wu)

在(zai)報告(gao)期(qi)(qi)(qi)(qi)內(nei)，若因同一控制(zhi)(zhi)下(xia)企業合(he)(he)并(bing)增(zeng)加子公(gong)司(si)或(huo)(huo)業務的(de)，則調整(zheng)合(he)(he)并(bing)資產負債表(biao)的(de)期(qi)(qi)(qi)(qi)初(chu)數;將子公(gong)司(si)或(huo)(huo)業務合(he)(he)并(bing)當期(qi)(qi)(qi)(qi)期(qi)(qi)(qi)(qi)初(chu)至報告(gao)期(qi)(qi)(qi)(qi)末的(de)收入、費(fei)用、利(li)潤納入合(he)(he)并(bing)利(li)潤表(biao);將子公(gong)司(si)或(huo)(huo)業務合(he)(he)并(bing)當期(qi)(qi)(qi)(qi)期(qi)(qi)(qi)(qi)初(chu)至報告(gao)期(qi)(qi)(qi)(qi)末的(de)現金流(liu)量納入合(he)(he)并(bing)現金流(liu)量表(biao)，同時(shi)對(dui)比較報表(biao)的(de)相關項(xiang)目進行調整(zheng)，視(shi)同合(he)(he)并(bing)后的(de)報告(gao)主體(ti)自.終控制(zhi)(zhi)方(fang)開始控制(zhi)(zhi)時(shi)點起一直(zhi)存在(zai)。

因追加投(tou)資等原因能夠對同一控(kong)制(zhi)下的被投(tou)資方(fang)(fang)實施控(kong)制(zhi)的，視同參與合(he)并的各(ge)方(fang)(fang)在(zai).終控(kong)制(zhi)方(fang)(fang)開始控(kong)制(zhi)時即以(yi)目前的狀態存在(zai)進行調整(zheng)。在(zai)取得(de)被合(he)并方(fang)(fang)控(kong)制(zhi)權之前持有的股(gu)權投(tou)資，在(zai)取得(de)原股(gu)權之日與合(he)并方(fang)(fang)和(he)被合(he)并方(fang)(fang)同處于(yu)同一控(kong)制(zhi)之日孰晚日起至合(he)并日之間已確認有關損益、其(qi)他綜合(he)收益以(yi)及其(qi)他凈(jing)資產變(bian)動，分別(bie)沖減比較(jiao)報表期間的期初留存收益或當期損益。

在報(bao)告(gao)期(qi)內(nei)，若(ruo)因非(fei)同(tong)一控制下(xia)企業(ye)合(he)(he)并(bing)增加子公司或業(ye)務的，則不調整合(he)(he)并(bing)資(zi)產負債表(biao)期(qi)初數;將該(gai)子公司或業(ye)務自購買(mai)日(ri)至報(bao)告(gao)期(qi)末的收入(ru)(ru)、費用、利潤納入(ru)(ru)合(he)(he)并(bing)利潤表(biao);該(gai)子公司或業(ye)務自購買(mai)日(ri)至報(bao)告(gao)期(qi)末的現金(jin)流(liu)量(liang)納入(ru)(ru)合(he)(he)并(bing)現金(jin)流(liu)量(liang)表(biao)。

因追加投(tou)資(zi)(zi)等原因能(neng)夠(gou)對(dui)(dui)非同一控制(zhi)下的(de)(de)被投(tou)資(zi)(zi)方(fang)實施控制(zhi)的(de)(de)，對(dui)(dui)于購(gou)買(mai)(mai)(mai)日(ri)之(zhi)前(qian)持(chi)有的(de)(de)被購(gou)買(mai)(mai)(mai)方(fang)的(de)(de)股(gu)權(quan)，本公司按照(zhao)該股(gu)權(quan)在購(gou)買(mai)(mai)(mai)日(ri)的(de)(de)公允(yun)價(jia)(jia)值進行重新(xin)計量，公允(yun)價(jia)(jia)值與其(qi)賬面價(jia)(jia)值的(de)(de)差(cha)額計入當(dang)期投(tou)資(zi)(zi)收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)。購(gou)買(mai)(mai)(mai)日(ri)之(zhi)前(qian)持(chi)有的(de)(de)被購(gou)買(mai)(mai)(mai)方(fang)的(de)(de)股(gu)權(quan)涉及權(quan)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)法(fa)核算下的(de)(de)其(qi)他(ta)(ta)(ta)綜(zong)合收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)以及除凈損(sun)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)、其(qi)他(ta)(ta)(ta)綜(zong)合收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)和利(li)潤分配之(zhi)外(wai)的(de)(de)其(qi)他(ta)(ta)(ta)所有者(zhe)權(quan)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)變動(dong)的(de)(de)，與其(qi)相關的(de)(de)其(qi)他(ta)(ta)(ta)綜(zong)合收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)、其(qi)他(ta)(ta)(ta)所有者(zhe)權(quan)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)變動(dong)轉為購(gou)買(mai)(mai)(mai)日(ri)所屬當(dang)期投(tou)資(zi)(zi)收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)，由于被投(tou)資(zi)(zi)方(fang)重新(xin)計量設定(ding)受益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)計劃凈負債(zhai)或凈資(zi)(zi)產變動(dong)而產生的(de)(de)其(qi)他(ta)(ta)(ta)綜(zong)合收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)除外(wai)。

(2)處置子(zi)公司或業務

①一般(ban)處理方法

在(zai)報告期內，本(ben)公司處置(zhi)子公司或(huo)業務，則(ze)該(gai)子公司或(huo)業務期初至處置(zhi)日(ri)(ri)的收入(ru)、費用、利潤納(na)入(ru)合(he)并利潤表;該(gai)子公司或(huo)業務期初至處置(zhi)日(ri)(ri)的現(xian)金流量(liang)納(na)入(ru)合(he)并現(xian)金流量(liang)表。

因處置(zhi)部(bu)分股(gu)權(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)或其(qi)(qi)他原因喪(sang)失了(le)對被投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)方控(kong)制(zhi)(zhi)權(quan)(quan)時，對于處置(zhi)后的(de)剩余(yu)股(gu)權(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)，本公(gong)司(si)按照(zhao)其(qi)(qi)在喪(sang)失控(kong)制(zhi)(zhi)權(quan)(quan)日的(de)公(gong)允(yun)價值(zhi)進(jin)行(xing)重新(xin)計(ji)量(liang)(liang)。處置(zhi)股(gu)權(quan)(quan)取得的(de)對價與(yu)剩余(yu)股(gu)權(quan)(quan)公(gong)允(yun)價值(zhi)之(zhi)和(he)，減去按原持股(gu)比例計(ji)算應(ying)享有(you)原有(you)子(zi)公(gong)司(si)自購買日或合并日開(kai)始持續計(ji)算的(de)凈(jing)資(zi)(zi)(zi)產的(de)份額(e)與(yu)商(shang)譽(yu)之(zhi)和(he)的(de)差(cha)額(e)，計(ji)入喪(sang)失控(kong)制(zhi)(zhi)權(quan)(quan)當期的(de)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)。與(yu)原有(you)子(zi)公(gong)司(si)股(gu)權(quan)(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)相關的(de)其(qi)(qi)他綜(zong)合收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)或除凈(jing)損益(yi)(yi)(yi)、其(qi)(qi)他綜(zong)合收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)及(ji)利潤分配之(zhi)外(wai)的(de)其(qi)(qi)他所有(you)者權(quan)(quan)益(yi)(yi)(yi)變動(dong)，在喪(sang)失控(kong)制(zhi)(zhi)權(quan)(quan)時轉為當期投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)，由于被投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)方重新(xin)計(ji)量(liang)(liang)設定受益(yi)(yi)(yi)計(ji)劃(hua)凈(jing)負債或凈(jing)資(zi)(zi)(zi)產變動(dong)而產生的(de)其(qi)(qi)他綜(zong)合收(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)除外(wai)。

因其(qi)他投資方對(dui)子公(gong)司增資而(er)導致本公(gong)司持股比例下降(jiang)從而(er)喪失控制權的，按照上(shang)述原則進行(xing)會計處理。

②分(fen)步處置子公司(si)

通過多次交易(yi)分步(bu)處(chu)置對子(zi)公司(si)股權(quan)投(tou)資直至喪失控制權(quan)的(de)，處(chu)置對子(zi)公司(si)股權(quan)投(tou)資的(de)各項交易(yi)的(de)條款(kuan)、條件以及(ji)經濟(ji)影響(xiang)符合以下一(yi)種或多種情況，通常(chang)表明應將多次交易(yi)事項作(zuo)為(wei)一(yi)攬子(zi)交易(yi)進(jin)行會計處(chu)理：

ⅰ.這些交易(yi)是(shi)同時或者在考慮了彼(bi)此影(ying)響(xiang)的情況下(xia)訂立的;

ⅱ.這(zhe)些交易整(zheng)體才能(neng)達(da)成一(yi)項完整(zheng)的商業結果;

ⅲ.一項交易的發生取決于其(qi)他至少(shao)一項交易的發生;

ⅳ.一項交易(yi)單獨(du)看是(shi)不經(jing)濟的，但是(shi)和其(qi)他交易(yi)一并考慮時是(shi)經(jing)濟的。

處置(zhi)對子(zi)公司股權(quan)(quan)(quan)投(tou)資(zi)直至喪(sang)失(shi)控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)各(ge)項交(jiao)易屬于一(yi)(yi)攬子(zi)交(jiao)易的(de)(de)，本公司將(jiang)各(ge)項交(jiao)易作為一(yi)(yi)項處置(zhi)子(zi)公司并喪(sang)失(shi)控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)交(jiao)易進行(xing)會(hui)計處理;但(dan)是，在(zai)喪(sang)失(shi)控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)之前(qian)每一(yi)(yi)次處置(zhi)價款與處置(zhi)投(tou)資(zi)對應的(de)(de)享有該子(zi)公司凈資(zi)產(chan)份額(e)的(de)(de)差額(e)，在(zai)合并財務報(bao)表(biao)中確認為其他綜合收(shou)益(yi)，在(zai)喪(sang)失(shi)控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)時一(yi)(yi)并轉入喪(sang)失(shi)控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)當期(qi)的(de)(de)損益(yi)。

處置(zhi)對(dui)子(zi)公司股(gu)權投資直至喪失控制權的各項交易不屬于一(yi)攬子(zi)交易的，在喪失控制權之前，按不喪失控制權的情況下部(bu)分處置(zhi)對(dui)子(zi)公司的股(gu)權投資的相關政(zheng)策進行會計處理;在喪失控制權時，按處置(zhi)子(zi)公司一(yi)般處理方(fang)法進行會計處理。

(3)購(gou)買子公司少數股權(quan)

本公(gong)司因購(gou)買少數(shu)股(gu)權新取得的(de)長期股(gu)權投資(zi)(zi)與按照新增持(chi)股(gu)比例計算(suan)應享有子公(gong)司自(zi)購(gou)買日(或(huo)合并(bing)日)開始持(chi)續計算(suan)的(de)凈資(zi)(zi)產份額(e)之間的(de)差額(e)，調(diao)整合并(bing)資(zi)(zi)產負債表中的(de)資(zi)(zi)本公(gong)積中的(de)股(gu)本溢價，資(zi)(zi)本公(gong)積中的(de)股(gu)本溢價不(bu)足(zu)沖減的(de)，調(diao)整留存收益。

(4)不(bu)喪失控制權的情況下部分處(chu)置對子(zi)公司的股權投資

在(zai)不喪(sang)失控制權(quan)的(de)情況下(xia)因部分處置(zhi)對子(zi)公司的(de)長期股(gu)權(quan)投資(zi)(zi)而(er)取得(de)的(de)處置(zhi)價款與(yu)處置(zhi)長期股(gu)權(quan)投資(zi)(zi)相(xiang)對應(ying)享有子(zi)公司自購買(mai)日或合(he)并日開始持續計算的(de)凈資(zi)(zi)產(chan)份額之間(jian)的(de)差(cha)額，調(diao)整合(he)并資(zi)(zi)產(chan)負債(zhai)表(biao)中的(de)資(zi)(zi)本(ben)(ben)公積(ji)中的(de)股(gu)本(ben)(ben)溢價，資(zi)(zi)本(ben)(ben)公積(ji)中的(de)股(gu)本(ben)(ben)溢價不足沖(chong)減(jian)的(de)，調(diao)整留存收益。

(七) 現(xian)金及現(xian)金等價物的確(que)定(ding)標(biao)準

在編制現金(jin)(jin)流量表時(shi)，將(jiang)(jiang)本公司庫存(cun)現金(jin)(jin)以(yi)及可以(yi)隨時(shi)用(yong)于支付(fu)的存(cun)款(kuan)確認(ren)為(wei)現金(jin)(jin)。將(jiang)(jiang)同時(shi)具備(bei)期(qi)限短(從購買日起三個月內到期(qi))、流動(dong)(dong)性強、易于轉換為(wei)已知現金(jin)(jin)、價(jia)值變動(dong)(dong)風(feng)險很小四(si)個條(tiao)件的投(tou)資，確定(ding)為(wei)現金(jin)(jin)等價(jia)物。

(八) 外(wai)幣業(ye)務和外(wai)幣報表(biao)折算

1、 外幣業務

外(wai)幣業(ye)務采用交易(yi)發生日(ri)的即(ji)期匯率作為折算(suan)匯率將(jiang)外(wai)幣金額(e)折合(he)成人民(min)幣記賬。

資(zi)產負債表(biao)日外幣(bi)貨(huo)幣(bi)性(xing)項(xiang)目(mu)余(yu)額按資(zi)產負債表(biao)日即期匯(hui)率折算，由此(ci)產生(sheng)的(de)匯(hui)兌(dui)差(cha)(cha)額，除(chu)屬(shu)于與購建(jian)符合(he)資(zi)本化(hua)條件的(de)資(zi)產相關的(de)外幣(bi)專門借款產生(sheng)的(de)匯(hui)兌(dui)差(cha)(cha)額按照借款費用資(zi)本化(hua)的(de)原則處(chu)理外，均(jun)計入當期損益。

2、 外幣財務(wu)報表的折(zhe)算

資產(chan)負債表中的(de)資產(chan)和(he)(he)負債項(xiang)目，采(cai)用(yong)(yong)資產(chan)負債表日的(de)即期匯率(lv)(lv)折(zhe)(zhe)算;所有(you)者權(quan)益項(xiang)目除(chu)“未分(fen)配利(li)潤”項(xiang)目外，其他項(xiang)目采(cai)用(yong)(yong)發(fa)生時的(de)即期匯率(lv)(lv)折(zhe)(zhe)算。利(li)潤表中的(de)收(shou)入和(he)(he)費用(yong)(yong)項(xiang)目，采(cai)用(yong)(yong)交易發(fa)生日的(de)即期匯率(lv)(lv)(或：采(cai)用(yong)(yong)按照(zhao)系統合理(li)的(de)方法確定的(de)、與交易發(fa)生日即期匯率(lv)(lv)近似的(de)匯率(lv)(lv)。提示：若采(cai)用(yong)(yong)此種(zhong)方法，應(ying)明示何種(zhong)方法何種(zhong)口(kou)徑)折(zhe)(zhe)算。

處置境外經(jing)營時，將(jiang)與(yu)該境外經(jing)營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權益項(xiang)目轉入處置當期損益。

(九(jiu)) 金(jin)融工具(ju)

金(jin)融工(gong)具(ju)(ju)包括金(jin)融資(zi)產、金(jin)融負債和(he)權(quan)益(yi)工(gong)具(ju)(ju)。

1、 金(jin)融工具的分類

自2019年1月1日(ri)起適用的會計政策

根據本公司管理金(jin)(jin)融(rong)(rong)資(zi)(zi)產的(de)業務模(mo)式和(he)金(jin)(jin)融(rong)(rong)資(zi)(zi)產的(de)合同現(xian)金(jin)(jin)流量(liang)特征(zheng)，金(jin)(jin)融(rong)(rong)資(zi)(zi)產于初始確(que)認時分類為：以(yi)攤余成本計(ji)量(liang)的(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)資(zi)(zi)產、以(yi)公允(yun)價值計(ji)量(liang)且其(qi)變動計(ji)入(ru)其(qi)他綜合收益的(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)資(zi)(zi)產(債(zhai)務工(gong)具)和(he)以(yi)公允(yun)價值計(ji)量(liang)且其(qi)變動計(ji)入(ru)當期損益的(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)資(zi)(zi)產。

業務模式是(shi)以收(shou)取(qu)合(he)同(tong)現金(jin)(jin)(jin)(jin)流量(liang)(liang)為(wei)(wei)目標(biao)且合(he)同(tong)現金(jin)(jin)(jin)(jin)流量(liang)(liang)僅(jin)為(wei)(wei)對本金(jin)(jin)(jin)(jin)和(he)以未償付本金(jin)(jin)(jin)(jin)金(jin)(jin)(jin)(jin)額(e)為(wei)(wei)基(ji)礎(chu)的(de)利(li)息(xi)(xi)的(de)支(zhi)付的(de)，分類為(wei)(wei)以攤(tan)余成本計量(liang)(liang)的(de)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)資產(chan);業務模式既以收(shou)取(qu)合(he)同(tong)現金(jin)(jin)(jin)(jin)流量(liang)(liang)又以出(chu)售(shou)該金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)資產(chan)為(wei)(wei)目標(biao)且合(he)同(tong)現金(jin)(jin)(jin)(jin)流量(liang)(liang)僅(jin)為(wei)(wei)對本金(jin)(jin)(jin)(jin)和(he)以未償付本金(jin)(jin)(jin)(jin)金(jin)(jin)(jin)(jin)額(e)為(wei)(wei)基(ji)礎(chu)的(de)利(li)息(xi)(xi)的(de)支(zhi)付的(de)，分類為(wei)(wei)以公(gong)允(yun)價值計量(liang)(liang)且其(qi)(qi)變動計入其(qi)(qi)他(ta)綜合(he)收(shou)益的(de)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)資產(chan)(債務工具);除(chu)此之外的(de)其(qi)(qi)他(ta)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)資產(chan)，分類為(wei)(wei)以公(gong)允(yun)價值計量(liang)(liang)且其(qi)(qi)變動計入當期損益的(de)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)資產(chan)。

對于(yu)非交易(yi)性(xing)權益(yi)(yi)工具投資，本公(gong)司在初始確(que)認時確(que)定(ding)是否將其(qi)指定(ding)為以公(gong)允價(jia)值計量且其(qi)變動計入(ru)其(qi)他綜合收益(yi)(yi)的金(jin)融資產(chan)(權益(yi)(yi)工具)。

金(jin)融負(fu)債(zhai)(zhai)于初始確認時分類(lei)為：以(yi)公允價值計(ji)(ji)量且(qie)其(qi)變動(dong)計(ji)(ji)入當期損(sun)益的金(jin)融負(fu)債(zhai)(zhai)和(he)以(yi)攤余成(cheng)本(ben)計(ji)(ji)量的金(jin)融負(fu)債(zhai)(zhai)。

符(fu)合以下條件之一的(de)金融負債可在初始計量(liang)時(shi)指定為以公允(yun)價值計量(liang)且其變動計入當期損益的(de)金融負債：

1)該項指定能夠消除或顯(xian)著減少(shao)會計錯配。

2)根(gen)據正式(shi)書面文件(jian)載(zai)明的(de)企業風險管理(li)或投資(zi)策略(lve)，以公允價值為(wei)基礎對金(jin)融(rong)負債(zhai)組合或金(jin)融(rong)資(zi)產和(he)金(jin)融(rong)負債(zhai)組合進行管理(li)和(he)業績評價，并(bing)在企業內部以此為(wei)基礎向(xiang)關鍵(jian)管理(li)人員報(bao)告。

3)該金融(rong)負債包含(han)需單獨分拆的嵌入衍生工具。

2019年1月1日前適用的會計政策

金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)產(chan)和(he)金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)負債于(yu)初始確認時分類為：以公允價值計(ji)量且(qie)(qie)其變(bian)動計(ji)入(ru)當期(qi)損益(yi)的金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)產(chan)或(huo)金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)負債，包括交(jiao)易性金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)產(chan)或(huo)金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)負債和(he)直接指(zhi)定為以公允價值計(ji)量且(qie)(qie)其變(bian)動計(ji)入(ru)當期(qi)損益(yi)的金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)產(chan)或(huo)金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)負債;持有至到期(qi)投資(zi)(zi);應收款項;可供(gong)出售金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)產(chan);其他金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)負債等。

2、 金融工具的確認依據(ju)和計量方法

自2019年1月1日起(qi)適用的會(hui)計(ji)政策(ce)

(1)以攤余成本計量的金融資產

以(yi)攤(tan)余成本(ben)計(ji)量(liang)的金(jin)融資(zi)(zi)產包括應(ying)(ying)收(shou)(shou)票(piao)據、應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)款、其他應(ying)(ying)收(shou)(shou)款、長期應(ying)(ying)收(shou)(shou)款、債(zhai)權(quan)投資(zi)(zi)等，按(an)公(gong)允價(jia)值進行初始計(ji)量(liang)，相(xiang)關交易費(fei)用(yong)計(ji)入(ru)初始確(que)認(ren)金(jin)額;不包含重(zhong)大融資(zi)(zi)成分(fen)的應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)款以(yi)及(ji)本(ben)公(gong)司決(jue)定不考慮不超過一年的融資(zi)(zi)成分(fen)的應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)款，以(yi)合同交易價(jia)格進行初始計(ji)量(liang)。

持有期間(jian)采用實(shi)際利率法計算的(de)利息計入當期損(sun)益(yi)。

收回或處(chu)置時(shi)，將取得的(de)價款(kuan)與(yu)該金融(rong)資產賬面價值(zhi)之間的(de)差額(e)計入當期損益。

(2)以公(gong)允價值計(ji)量且其變(bian)動計(ji)入其他綜(zong)合收益的(de)金融資產(債(zhai)務工具)

以(yi)公允(yun)價(jia)值(zhi)計(ji)量且其變動(dong)(dong)計(ji)入其他綜合收(shou)(shou)益(yi)的(de)金融資(zi)產(chan)(債務工具(ju))包括應收(shou)(shou)款項融資(zi)、其他債權(quan)投資(zi)等，按公允(yun)價(jia)值(zhi)進行(xing)初始(shi)計(ji)量，相關交(jiao)易費用(yong)計(ji)入初始(shi)確(que)認金額。該(gai)金融資(zi)產(chan)按公允(yun)價(jia)值(zhi)進行(xing)后續計(ji)量，公允(yun)價(jia)值(zhi)變動(dong)(dong)除采用(yong)實際利率法計(ji)算(suan)的(de)利息、減值(zhi)損失(shi)或利得和匯兌損益(yi)之外，均計(ji)入其他綜合收(shou)(shou)益(yi)。

終止確(que)認時，之前(qian)計(ji)入(ru)其他綜(zong)合(he)(he)收益的累(lei)計(ji)利(li)得(de)或損(sun)失從其他綜(zong)合(he)(he)收益中(zhong)轉出，計(ji)入(ru)當期損(sun)益。

(3)以公允(yun)價值計(ji)量(liang)且其(qi)變動計(ji)入其(qi)他綜(zong)合收益(yi)的金融資產(權益(yi)工具)

以公允(yun)(yun)價(jia)值(zhi)計(ji)(ji)(ji)(ji)量(liang)(liang)且其(qi)變動計(ji)(ji)(ji)(ji)入其(qi)他綜合(he)(he)收益的金融資(zi)產(權(quan)益工具(ju))包(bao)括其(qi)他權(quan)益工具(ju)投(tou)資(zi)等，按公允(yun)(yun)價(jia)值(zhi)進(jin)行初始計(ji)(ji)(ji)(ji)量(liang)(liang)，相(xiang)關交易費用計(ji)(ji)(ji)(ji)入初始確(que)認金額。該金融資(zi)產按公允(yun)(yun)價(jia)值(zhi)進(jin)行后續計(ji)(ji)(ji)(ji)量(liang)(liang)，公允(yun)(yun)價(jia)值(zhi)變動計(ji)(ji)(ji)(ji)入其(qi)他綜合(he)(he)收益。取得(de)的股利計(ji)(ji)(ji)(ji)入當期損益。

終止確認時，之前計(ji)入其他綜合收(shou)益(yi)的(de)累計(ji)利得或損失從其他綜合收(shou)益(yi)中(zhong)轉出，計(ji)入留存收(shou)益(yi)。

(4)以公允價值(zhi)計量且其變動計入當期損(sun)益(yi)的金融資產

以公允價值計(ji)量且其(qi)變(bian)(bian)動計(ji)入當(dang)期損(sun)益的金(jin)融(rong)資產(chan)包括(kuo)交易性金(jin)融(rong)資產(chan)、衍(yan)生金(jin)融(rong)資產(chan)、其(qi)他非流(liu)動金(jin)融(rong)資產(chan)等(deng)，按公允價值進行(xing)初始(shi)計(ji)量，相關(guan)交易費用(yong)計(ji)入當(dang)期損(sun)益。該金(jin)融(rong)資產(chan)按公允價值進行(xing)后續計(ji)量，公允價值變(bian)(bian)動計(ji)入當(dang)期損(sun)益。

(5)以公允價值計量且(qie)其變動(dong)計入當期損益(yi)的金融負債(zhai)

以公允(yun)價(jia)值(zhi)(zhi)計(ji)量(liang)且其(qi)變動(dong)計(ji)入當期(qi)損(sun)益的金融負債(zhai)包括交易性金融負債(zhai)、衍(yan)生(sheng)金融負債(zhai)等，按公允(yun)價(jia)值(zhi)(zhi)進行初(chu)始計(ji)量(liang)，相(xiang)關交易費(fei)用計(ji)入當期(qi)損(sun)益。該(gai)金融負債(zhai)按公允(yun)價(jia)值(zhi)(zhi)進行后續計(ji)量(liang)，公允(yun)價(jia)值(zhi)(zhi)變動(dong)計(ji)入當期(qi)損(sun)益。

終止確認時，其賬(zhang)面價值與支付的(de)對價之間的(de)差額(e)計入當期(qi)損益。

(6)以攤余(yu)成(cheng)本計量(liang)的金(jin)融(rong)負債

以攤余成本計量(liang)的金融負債包(bao)括(kuo)短(duan)期借款(kuan)(kuan)(kuan)、應(ying)付(fu)(fu)票據、應(ying)付(fu)(fu)賬款(kuan)(kuan)(kuan)、其他(ta)應(ying)付(fu)(fu)款(kuan)(kuan)(kuan)、長(chang)期借款(kuan)(kuan)(kuan)、應(ying)付(fu)(fu)債券、長(chang)期應(ying)付(fu)(fu)款(kuan)(kuan)(kuan)，按公允(yun)價值進行初始(shi)計量(liang)，相關(guan)交(jiao)易費用計入初始(shi)確認金額。

持有期間采用實際(ji)利(li)率法(fa)計算的利(li)息(xi)計入(ru)當期損益(yi)。

終止確認時，將支付(fu)的對(dui)價與該(gai)金融負債賬面價值之間的差(cha)額(e)計入當期損益。

2019年1月1日前適用的(de)會(hui)計政策

(1)以公允價(jia)值計量且其(qi)變動計入(ru)當期損益的金融(rong)資產(金融(rong)負債)

取得時以公允價值(扣除已(yi)宣告但尚未發放的(de)現金股利或(huo)已(yi)到付息期但尚未領取的(de)債券(quan)利息)作為(wei)初始確認金額，相關的(de)交易(yi)費用計入(ru)當(dang)期損益(yi)。

持(chi)有期(qi)間將取得的利息或現金(jin)股利確認為投資收益(yi)，期(qi)末(mo)將公允價值變(bian)動計入當期(qi)損益(yi)。

處(chu)置時，其公允價值(zhi)(zhi)與(yu)初始入賬金額(e)之間的差額(e)確(que)認為(wei)投(tou)資(zi)收益(yi)，同時調整公允價值(zhi)(zhi)變動損益(yi)。

(2)持有(you)至(zhi)到期(qi)投資

取(qu)得(de)時按公允價值(zhi)(扣(kou)除已到付(fu)息期(qi)但尚未領取(qu)的債券(quan)利息)和相關交易費(fei)用(yong)之和作為初始確認金(jin)額。

持(chi)有期(qi)間(jian)按照攤余(yu)成本和實際(ji)利率(lv)計算確認利息收(shou)入，計入投資(zi)收(shou)益。實際(ji)利率(lv)在取得時確定，在該預期(qi)存(cun)續期(qi)間(jian)或適用的更短期(qi)間(jian)內保持(chi)不變。

處置時，將所取得價(jia)款與該(gai)投(tou)(tou)資(zi)賬面價(jia)值之間的(de)差額計入投(tou)(tou)資(zi)收(shou)益。

(3)應收款項

公司(si)對外(wai)銷售商品或(huo)提供勞務形(xing)成的(de)(de)(de)應(ying)收債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)，以及公司(si)持有(you)的(de)(de)(de)其(qi)他企(qi)業的(de)(de)(de)不包括在(zai)活躍市場上有(you)報(bao)價(jia)(jia)的(de)(de)(de)債(zhai)(zhai)務工具的(de)(de)(de)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)，包括應(ying)收賬(zhang)款、其(qi)他應(ying)收款等(deng)，以向購貨方應(ying)收的(de)(de)(de)合同(tong)或(huo)協議價(jia)(jia)款作為初(chu)始確(que)(que)認(ren)金(jin)額;具有(you)融資性質的(de)(de)(de)，按其(qi)現值進行初(chu)始確(que)(que)認(ren)。

收回或處(chu)置(zhi)時，將(jiang)取(qu)得的價款(kuan)與該(gai)應收款(kuan)項賬面(mian)價值之間(jian)的差額計入(ru)當期損(sun)益。

(4)可(ke)供出售金融資產

取得時按公(gong)允(yun)價值(扣除已宣告但(dan)尚未(wei)(wei)發放的現(xian)金股利或(huo)已到付息期但(dan)尚未(wei)(wei)領取的債券(quan)利息)和(he)相關交易費用之和(he)作為(wei)初始確認金額。

持有期間將取(qu)得的(de)利(li)息(xi)或(huo)現(xian)金股利(li)確(que)認(ren)為投資收益。期末(mo)以公允價(jia)值計量(liang)(liang)且將公允價(jia)值變動計入(ru)其他(ta)綜合收益。但是(shi)，在活(huo)躍市場中(zhong)沒有報價(jia)且其公允價(jia)值不能可靠計量(liang)(liang)的(de)權(quan)益工(gong)具投資，以及與該權(quan)益工(gong)具掛(gua)鉤并須通過交付該權(quan)益工(gong)具結算的(de)衍生金融資產，按照成本計量(liang)(liang)。

處置時，將取得的(de)價款與(yu)該金(jin)融資產賬(zhang)面價值之(zhi)間(jian)的(de)差額，計(ji)入(ru)投資損益;同時，將原直接(jie)計(ji)入(ru)其他綜合(he)收益的(de)公允價值變動累計(ji)額對應處置部分的(de)金(jin)額轉(zhuan)出，計(ji)入(ru)當(dang)期損益。

(5)其(qi)他(ta)金融(rong)負債

按其公(gong)允(yun)價值和(he)相關交易費用之和(he)作為(wei)初始確認金額。采用攤余成(cheng)本進行(xing)后(hou)續計量。

3、 金融資產轉移的確認依據和計量方法(fa)

公(gong)司發生(sheng)金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)轉移(yi)時，如(ru)已(yi)將金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)所有權上(shang)幾(ji)乎所有的(de)風險(xian)和報酬轉移(yi)給轉入方(fang)，則(ze)終止(zhi)確認該金(jin)融(rong)資(zi)產(chan);如(ru)保(bao)留了金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)所有權上(shang)幾(ji)乎所有的(de)風險(xian)和報酬的(de)，則(ze)不終止(zhi)確認該金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)。

在判斷金(jin)(jin)(jin)融(rong)資(zi)產(chan)轉(zhuan)移(yi)(yi)是(shi)否(fou)滿足上述金(jin)(jin)(jin)融(rong)資(zi)產(chan)終止(zhi)確認條件(jian)時，采用實質重(zhong)于形(xing)式的(de)原則。公司將金(jin)(jin)(jin)融(rong)資(zi)產(chan)轉(zhuan)移(yi)(yi)區分為金(jin)(jin)(jin)融(rong)資(zi)產(chan)整體轉(zhuan)移(yi)(yi)和部分轉(zhuan)移(yi)(yi)。金(jin)(jin)(jin)融(rong)資(zi)產(chan)整體轉(zhuan)移(yi)(yi)滿足終止(zhi)確認條件(jian)的(de)，將下(xia)列兩項(xiang)金(jin)(jin)(jin)額的(de)差(cha)額計入當(dang)期(qi)損(sun)益：

(1)所轉移(yi)金融資產的(de)賬面價(jia)值;

(2)因轉(zhuan)移而收到的(de)對價，與原直接計入所(suo)有(you)者權益的(de)公允價值變動(dong)累計額(涉(she)及轉(zhuan)移的(de)金融(rong)資產(chan)為(wei)以公允價值計量且其變動(dong)計入其他綜合(he)收益的(de)金融(rong)資產(chan)(債務工(gong)具(ju))、可供(gong)出售金融(rong)資產(chan)的(de)情(qing)形(xing))之(zhi)和。

金融資產部(bu)分轉移滿足終止(zhi)確(que)認條件的(de)，將所(suo)轉移金融資產整體的(de)賬面價值，在終止(zhi)確(que)認部(bu)分和未終止(zhi)確(que)認部(bu)分之間，按照各自的(de)相對公允價值進行(xing)分攤，并將下(xia)列兩項金額的(de)差(cha)額計入當期損益(yi)：

(1)終止確(que)認部分的賬(zhang)面價值(zhi);

(2)終止確認部分(fen)的對價(jia)(jia)，與(yu)原直(zhi)接(jie)計(ji)入(ru)所(suo)有者(zhe)權益(yi)的公允價(jia)(jia)值(zhi)變(bian)動(dong)累計(ji)額(e)中對應終止確認部分(fen)的金(jin)額(e)(涉及轉移的金(jin)融(rong)(rong)資(zi)產為以(yi)公允價(jia)(jia)值(zhi)計(ji)量且其變(bian)動(dong)計(ji)入(ru)其他綜合收益(yi)的金(jin)融(rong)(rong)資(zi)產(債務工具)、可(ke)供出售金(jin)融(rong)(rong)資(zi)產的情形)之(zhi)和。

金(jin)融(rong)資(zi)產轉移不滿足終止確(que)認條件的(de)，繼續確(que)認該金(jin)融(rong)資(zi)產，所(suo)收(shou)到(dao)的(de)對價確(que)認為一項金(jin)融(rong)負債。

4、 金融負(fu)債終(zhong)止確認條件

金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)的現(xian)(xian)時義務全部或部分(fen)已經(jing)解除的，則終(zhong)止(zhi)確認(ren)該金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)或其一部分(fen);本公司若與(yu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)權人簽定協議，以承擔新(xin)(xin)金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)方(fang)式替換現(xian)(xian)存(cun)金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)，且新(xin)(xin)金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)與(yu)現(xian)(xian)存(cun)金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)的合同條款(kuan)實質上(shang)不同的，則終(zhong)止(zhi)確認(ren)現(xian)(xian)存(cun)金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)，并同時確認(ren)新(xin)(xin)金融(rong)負(fu)(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)(zhai)。

對現存金融負(fu)債(zhai)(zhai)全(quan)部(bu)(bu)或(huo)部(bu)(bu)分合同(tong)條款作出實質性修改的，則終止確認現存金融負(fu)債(zhai)(zhai)或(huo)其一(yi)部(bu)(bu)分，同(tong)時將修改條款后的金融負(fu)債(zhai)(zhai)確認為一(yi)項新金融負(fu)債(zhai)(zhai)。

金融(rong)負債(zhai)全(quan)部(bu)或部(bu)分終(zhong)止確認時(shi)，終(zhong)止確認的金融(rong)負債(zhai)賬面(mian)價值與支付對價(包括轉出(chu)的非現(xian)金資產或承擔的新金融(rong)負債(zhai))之(zhi)間(jian)的差額，計入當期損益(yi)。

本公司若(ruo)回購(gou)部(bu)(bu)分(fen)(fen)金(jin)(jin)融(rong)負債的，在(zai)回購(gou)日按照繼(ji)續確認部(bu)(bu)分(fen)(fen)與終(zhong)止確認部(bu)(bu)分(fen)(fen)的相對公允價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)，將該(gai)金(jin)(jin)融(rong)負債整體的賬面價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)進行分(fen)(fen)配。分(fen)(fen)配給終(zhong)止確認部(bu)(bu)分(fen)(fen)的賬面價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)與支付的對價(jia)(jia)(包括轉出的非現金(jin)(jin)資產或承擔的新金(jin)(jin)融(rong)負債)之間的差額，計(ji)入當期損益。

5、 金融資產(chan)和金融負債(zhai)的公允(yun)價(jia)值(zhi)的確定方法(fa)

存在活躍(yue)市場的(de)(de)金(jin)融(rong)工具，以活躍(yue)市場中的(de)(de)報價確定其(qi)公允(yun)(yun)價值(zhi)(zhi)(zhi)。不存在活躍(yue)市場的(de)(de)金(jin)融(rong)工具，采用(yong)(yong)估值(zhi)(zhi)(zhi)技(ji)術確定其(qi)公允(yun)(yun)價值(zhi)(zhi)(zhi)。在估值(zhi)(zhi)(zhi)時，本公司采用(yong)(yong)在當前情況(kuang)下(xia)適用(yong)(yong)并(bing)(bing)且有足夠可(ke)利用(yong)(yong)數據(ju)和(he)其(qi)他信息(xi)支持的(de)(de)估值(zhi)(zhi)(zhi)技(ji)術，選(xuan)擇與市場參與者(zhe)在相(xiang)關(guan)資產(chan)或負(fu)債(zhai)(zhai)的(de)(de)交易中所考慮的(de)(de)資產(chan)或負(fu)債(zhai)(zhai)特征相(xiang)一致的(de)(de)輸(shu)入(ru)值(zhi)(zhi)(zhi)，并(bing)(bing)優先使(shi)用(yong)(yong)相(xiang)關(guan)可(ke)觀察輸(shu)入(ru)值(zhi)(zhi)(zhi)。只(zhi)有在相(xiang)關(guan)可(ke)觀察輸(shu)入(ru)值(zhi)(zhi)(zhi)無法取得或取得不切實可(ke)行的(de)(de)情況(kuang)下(xia)，才(cai)使(shi)用(yong)(yong)不可(ke)觀察輸(shu)入(ru)值(zhi)(zhi)(zhi)。

6、 金融資產減值(zhi)的(de)測(ce)試方(fang)法及會計處理(li)方(fang)法

自2019年(nian)1月1日起適用的會計政策

本公司考慮所有合(he)理且有依據(ju)的(de)(de)信息，包括前瞻性(xing)信息，以(yi)單項或組合(he)的(de)(de)方式(shi)對以(yi)攤余成本計(ji)量(liang)的(de)(de)金融(rong)(rong)資產(chan)和以(yi)公允價值計(ji)量(liang)且其變動計(ji)入其他綜合(he)收益的(de)(de)金融(rong)(rong)資產(chan)(債(zhai)務工具)的(de)(de)預期信用(yong)損(sun)失(shi)進(jin)行估計(ji)。預期信用(yong)損(sun)失(shi)的(de)(de)計(ji)量(liang)取決于金融(rong)(rong)資產(chan)自初(chu)始確認后是否(fou)發生(sheng)信用(yong)風(feng)險顯著增加。

如果(guo)該金(jin)融(rong)(rong)工具的(de)(de)(de)信(xin)用(yong)(yong)風險自初(chu)始(shi)確認(ren)后(hou)已顯(xian)(xian)著增加，本(ben)公(gong)司按(an)照相(xiang)(xiang)當于(yu)該金(jin)融(rong)(rong)工具整個存續期內(nei)預(yu)(yu)期信(xin)用(yong)(yong)損(sun)失(shi)的(de)(de)(de)金(jin)額(e)(e)計(ji)量其(qi)(qi)損(sun)失(shi)準備;如果(guo)該金(jin)融(rong)(rong)工具的(de)(de)(de)信(xin)用(yong)(yong)風險自初(chu)始(shi)確認(ren)后(hou)并未(wei)顯(xian)(xian)著增加，本(ben)公(gong)司按(an)照相(xiang)(xiang)當于(yu)該金(jin)融(rong)(rong)工具未(wei)來12個月內(nei)預(yu)(yu)期信(xin)用(yong)(yong)損(sun)失(shi)的(de)(de)(de)金(jin)額(e)(e)計(ji)量其(qi)(qi)損(sun)失(shi)準備。由此形成的(de)(de)(de)損(sun)失(shi)準備的(de)(de)(de)增加或轉回金(jin)額(e)(e)，作為減(jian)值損(sun)失(shi)或利(li)得計(ji)入當期損(sun)益。

通常逾(yu)期超過30日，本公司(si)即認(ren)(ren)為該金(jin)融工(gong)具(ju)的(de)信(xin)用風險(xian)(xian)已顯著增加(jia)，除非有(you)確鑿證據證明該金(jin)融工(gong)具(ju)的(de)信(xin)用風險(xian)(xian)自初始確認(ren)(ren)后并未顯著增加(jia)。

如(ru)果金融工具于資(zi)產(chan)負債(zhai)表日的信(xin)用(yong)風險較(jiao)低(di)，本公司即認為該金融工具的信(xin)用(yong)風險自初(chu)始(shi)確認后并未顯著增加。

如(ru)果有客(ke)觀(guan)證據表明某(mou)項金融(rong)資(zi)產(chan)(chan)已經發(fa)生信(xin)用減值，則本(ben)公司(si)在單項基礎上對該金融(rong)資(zi)產(chan)(chan)計提減值準備(bei)。

對于應(ying)收賬款(kuan)，無論是否(fou)包含重大融資成分，本(ben)公司始(shi)終按照相當于整個存續期內(nei)預(yu)期信用損失(shi)的金(jin)額(e)計(ji)量(liang)其損失(shi)準(zhun)備。

本公司將該應收賬(zhang)(zhang)款按類似信(xin)(xin)用風險特征(賬(zhang)(zhang)齡)進(jin)行組合，并基于所(suo)有合理且有依據(ju)的信(xin)(xin)息(xi)，包括前瞻性信(xin)(xin)息(xi)，對該應收賬(zhang)(zhang)款壞(huai)賬(zhang)(zhang)準備的計(ji)提(ti)比例(li)進(jin)行估計(ji)如下：

其他(ta)組合：合并范(fan)圍內(nei)關聯方組合不計提壞賬準備(bei)。

對于租賃應收(shou)款(kuan)、公(gong)司通過銷售商品(pin)或提供勞務形成的長期應收(shou)款(kuan)，本公(gong)司選擇(ze)始終(zhong)按照相當(dang)于整個存續期內預期信用(yong)損(sun)失(shi)的金額計量其(qi)損(sun)失(shi)準備

2019年1月(yue)1日前(qian)適(shi)用的會(hui)計政策

除以公(gong)允價(jia)值計(ji)量且其變(bian)動計(ji)入(ru)當期損益的金(jin)融資(zi)產外，本(ben)公(gong)司于資(zi)產負債(zhai)表日對(dui)金(jin)融資(zi)產的賬面(mian)價(jia)值進行檢(jian)查(cha)，如果有客(ke)觀證(zheng)據表明某項金(jin)融資(zi)產發生減值的，計(ji)提減值準備。

(1)可供出售(shou)金融(rong)資產的減值準(zhun)備：

期(qi)(qi)末如果可供出售(shou)權益工具(ju)投資的(de)(de)公允(yun)價值發(fa)(fa)生嚴(yan)重下(xia)降(jiang)，或(huo)在(zai)綜合考慮(lv)各(ge)種相關因素后，預期(qi)(qi)這種下(xia)降(jiang)趨勢屬(shu)于非暫時性的(de)(de)，就(jiu)認定其(qi)已(yi)發(fa)(fa)生減值，將原直接計(ji)入所(suo)有者權益的(de)(de)公允(yun)價值下(xia)降(jiang)形成(cheng)的(de)(de)累計(ji)損失一并轉出，確認減值損失。

對于已(yi)確認(ren)減(jian)值損(sun)(sun)失的(de)可供出售債務工具，在隨后的(de)會計期(qi)間(jian)公允價值已(yi)上(shang)升且客觀上(shang)與確認(ren)原(yuan)減(jian)值損(sun)(sun)失確認(ren)后發生的(de)事(shi)項有關的(de)，原(yuan)確認(ren)的(de)減(jian)值損(sun)(sun)失予(yu)以(yi)轉回，計入當期(qi)損(sun)(sun)益。

可供(gong)出售權益工具投資發生的減值損失，不通過損益轉回(hui)。

(2)持有(you)至到期投資的減(jian)值準備：

持有至到期投(tou)資減值(zhi)損失的計量比照應收款(kuan)項減值(zhi)損失計量方法處理。

(3)應收款(kuan)項壞(huai)賬準備

①單項(xiang)金(jin)額重大(da)并單獨計(ji)提壞(huai)賬(zhang)準備(bei)的應收款(kuan)項(xiang)：

單項金額(e)重(zhong)大(da)的判斷(duan)依(yi)據或金額(e)標準(zhun)：

單項金額(e)重大的判斷依據或金額(e)標準：期末余額(e)前五名(ming)或占應收(shou)款(kuan)項期末余額(e)10%以(yi)上的款(kuan)項。

單項(xiang)金額重大并單獨計(ji)提(ti)壞(huai)賬(zhang)準備的計(ji)提(ti)方法：其他應收(shou)款期末余(yu)額占(zhan)余(yu)額10%以上的款項(xiang)。

單(dan)項金額重大(da)并單(dan)獨計(ji)提(ti)(ti)壞(huai)賬準(zhun)備的(de)計(ji)提(ti)(ti)方法：

如(ru)有客觀證據表(biao)明其已發(fa)生減值(zhi)(zhi)，按預計未(wei)來現金流量(liang)現值(zhi)(zhi)低于其賬(zhang)面價值(zhi)(zhi)的差額計提壞賬(zhang)準(zhun)備，計入當期損(sun)益。單獨測(ce)試未(wei)發(fa)生減值(zhi)(zhi)的應收款項，將(jiang)其歸入相(xiang)應組合(he)計提壞賬(zhang)準(zhun)備。

②按信用風(feng)險特征組合計提壞賬(zhang)準備應收款項：

組合中(zhong)，采用賬齡分(fen)析法計提(ti)壞賬準備(bei)的：

③單(dan)項金額(e)不重(zhong)大但單(dan)獨計提壞(huai)賬準備的應收款項：

單(dan)獨計提壞賬準(zhun)備的理由：有明顯跡(ji)象表(biao)明或有確鑿證據顯示無(wu)法收回的應(ying)收款項(xiang)。

壞(huai)賬準(zhun)(zhun)備(bei)的(de)計提(ti)方法(fa)：單獨(du)進行減(jian)(jian)值測試，根據其未(wei)來現金(jin)流量(liang)現值低于其賬面價值的(de)差額計提(ti)壞(huai)賬準(zhun)(zhun)備(bei)。單獨(du)測試未(wei)發生減(jian)(jian)值的(de)應收款項(xiang)，并(bing)入賬齡分析(xi)法(fa)組(zu)合計提(ti)壞(huai)賬準(zhun)(zhun)備(bei)。

其(qi)(qi)他說明(ming)(ming)：期末對(dui)于(yu)不(bu)適用劃(hua)分類似(si)信用風險特征組(zu)合的(de)應收票(piao)據(ju)和預付賬款(kuan)均(jun)進行單獨減(jian)值(zhi)(zhi)測(ce)試。如有客觀證(zheng)據(ju)表(biao)明(ming)(ming)其(qi)(qi)發生了(le)減(jian)值(zhi)(zhi)，根(gen)據(ju)其(qi)(qi)未來現金流量現值(zhi)(zhi)低(di)于(yu)其(qi)(qi)賬面價值(zhi)(zhi)的(de)差額，確認減(jian)值(zhi)(zhi)損失(shi)，計提壞賬準備。

(一) 存(cun)貨

1、 存貨的分類(lei)

存(cun)貨分類為：在途物資(zi)、原材料、周轉材料、庫存(cun)商(shang)品、在產品、發出(chu)商(shang)品等(deng)。

2、 發出存貨(huo)的計價方法

原材(cai)料發出時(shi)(shi)按(an)加(jia)(jia)權平(ping)均法計(ji)價(jia)、計(ji)劃成本法，航天(tian)(tian)航空結構件(jian)發出時(shi)(shi)按(an)加(jia)(jia)權平(ping)均法計(ji)價(jia)，航天(tian)(tian)特種材(cai)料按(an)照個別計(ji)價(jia)法。

3、 不同(tong)類別存(cun)貨可變現凈值的確定依(yi)據(ju)

產(chan)(chan)成(cheng)品、庫存(cun)(cun)(cun)商品和用(yong)于出(chu)售(shou)(shou)的(de)(de)(de)材料等直(zhi)接用(yong)于出(chu)售(shou)(shou)的(de)(de)(de)商品存(cun)(cun)(cun)貨(huo)，在正常生(sheng)產(chan)(chan)經營過程中(zhong)，以(yi)該存(cun)(cun)(cun)貨(huo)的(de)(de)(de)估計(ji)(ji)(ji)售(shou)(shou)價減去估計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)銷(xiao)售(shou)(shou)費(fei)(fei)用(yong)和相(xiang)關稅(shui)費(fei)(fei)后(hou)的(de)(de)(de)金額，確定(ding)其(qi)可(ke)變(bian)現凈(jing)值(zhi);需要經過加工的(de)(de)(de)材料存(cun)(cun)(cun)貨(huo)，在正常生(sheng)產(chan)(chan)經營過程中(zhong)，以(yi)所生(sheng)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)產(chan)(chan)成(cheng)品的(de)(de)(de)估計(ji)(ji)(ji)售(shou)(shou)價減去至(zhi)完工時(shi)估計(ji)(ji)(ji)將要發生(sheng)的(de)(de)(de)成(cheng)本、估計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)銷(xiao)售(shou)(shou)費(fei)(fei)用(yong)和相(xiang)關稅(shui)費(fei)(fei)后(hou)的(de)(de)(de)金額，確定(ding)其(qi)可(ke)變(bian)現凈(jing)值(zhi);為(wei)執行銷(xiao)售(shou)(shou)合(he)同(tong)或(huo)者勞務合(he)同(tong)而持有的(de)(de)(de)存(cun)(cun)(cun)貨(huo)，其(qi)可(ke)變(bian)現凈(jing)值(zhi)以(yi)合(he)同(tong)價格(ge)為(wei)基礎計(ji)(ji)(ji)算，若持有存(cun)(cun)(cun)貨(huo)的(de)(de)(de)數量多于銷(xiao)售(shou)(shou)合(he)同(tong)訂(ding)購數量的(de)(de)(de)，超出(chu)部(bu)分的(de)(de)(de)存(cun)(cun)(cun)貨(huo)的(de)(de)(de)可(ke)變(bian)現凈(jing)值(zhi)以(yi)一般(ban)銷(xiao)售(shou)(shou)價格(ge)為(wei)基礎計(ji)(ji)(ji)算。

期(qi)末按(an)照單(dan)(dan)個存(cun)貨(huo)項(xiang)目(mu)計提存(cun)貨(huo)跌(die)價準(zhun)備;但對于數量繁(fan)多(duo)、單(dan)(dan)價較低的存(cun)貨(huo)，按(an)照存(cun)貨(huo)類別計提存(cun)貨(huo)跌(die)價準(zhun)備;與(yu)在同一地區生產和銷售的產品(pin)系列相關(guan)、具有相同或類似.終用途或目(mu)的，且難以與(yu)其他項(xiang)目(mu)分開計量的存(cun)貨(huo)，則合并計提存(cun)貨(huo)跌(die)價準(zhun)備。

除有明確(que)證據表(biao)明資產負債(zhai)表(biao)日市場(chang)價格(ge)(ge)異常外，存貨項(xiang)目的可(ke)變現凈值以資產負債(zhai)表(biao)日市場(chang)價格(ge)(ge)為基(ji)礎確(que)定(ding)。

本期期末存貨(huo)項目(mu)的可變(bian)現凈值(zhi)以資產負債表日市場(chang)價格為基(ji)礎確定。

4、 存貨的盤(pan)存制度

采用(yong)永續(xu)盤(pan)存制。

5、 低值易耗品和包裝物的攤銷方(fang)法

(1)低(di)值易耗品(pin)采用一(yi)次轉銷法;

(2)包裝物采用(yong)一次(ci)轉銷法(fa)。

(二) 持有待售(shou)

本公(gong)司將同時滿足下列條件的非流動資產或處置組(zu)劃分為持(chi)有待售(shou)類(lei)別：

(1)根據(ju)類(lei)似交(jiao)易中出售此(ci)類(lei)資產或(huo)處置組的慣例，在當(dang)前狀況下即(ji)可立即(ji)出售;

(2)出(chu)售極可(ke)(ke)能(neng)發生，即本(ben)公司已經就一(yi)項(xiang)出(chu)售計劃作出(chu)決議且獲(huo)得(de)確定的購買(mai)承諾，預計出(chu)售將在(zai)一(yi)年內完成。有關規定要求本(ben)公司相關權力機構或者監(jian)管(guan)部門批準后方可(ke)(ke)出(chu)售的，已經獲(huo)得(de)批準。

(三) 長(chang)期股權投(tou)資(zi)

1、 共同控制(zhi)、重大影響的判(pan)斷標準

共同(tong)控(kong)制(zhi)，是指按照相關約(yue)定對(dui)(dui)某項安排(pai)所(suo)共有(you)的控(kong)制(zhi)，并(bing)且該安排(pai)的相關活動必須經(jing)過(guo)分享控(kong)制(zhi)權的參與方(fang)一致同(tong)意后才能(neng)決(jue)策。本公司與其他合營方(fang)一同(tong)對(dui)(dui)被(bei)投(tou)(tou)資(zi)單位(wei)實施(shi)共同(tong)控(kong)制(zhi)且對(dui)(dui)被(bei)投(tou)(tou)資(zi)單位(wei)凈(jing)資(zi)產享有(you)權利(li)的，被(bei)投(tou)(tou)資(zi)單位(wei)為(wei)本公司的合營企業。

重大影(ying)(ying)響(xiang)，是指對(dui)一個(ge)企(qi)業的(de)(de)財務和經營(ying)決策(ce)有(you)參與決策(ce)的(de)(de)權力，但并不能(neng)夠控制或(huo)者(zhe)與其他方一起(qi)共(gong)同控制這些政策(ce)的(de)(de)制定。本(ben)公(gong)司(si)能(neng)夠對(dui)被投(tou)資(zi)單位施加重大影(ying)(ying)響(xiang)的(de)(de)，被投(tou)資(zi)單位為本(ben)公(gong)司(si)聯營(ying)企(qi)業。

2、 初始投資成本的確(que)定

(1)企業合并(bing)形成的長(chang)期股權(quan)投資

同(tong)一控(kong)制(zhi)(zhi)下的(de)(de)(de)企業合(he)(he)(he)并：公司以支(zhi)付現金(jin)、轉讓非現金(jin)資(zi)(zi)(zi)產或承擔(dan)債務(wu)方(fang)(fang)式以及以發行(xing)權(quan)益(yi)性證券作為(wei)合(he)(he)(he)并對價(jia)的(de)(de)(de)，在(zai)(zai)合(he)(he)(he)并日按照(zhao)取得(de)被合(he)(he)(he)并方(fang)(fang)所有者權(quan)益(yi)在(zai)(zai).終控(kong)制(zhi)(zhi)方(fang)(fang)合(he)(he)(he)并財務(wu)報表中的(de)(de)(de)賬面(mian)價(jia)值(zhi)的(de)(de)(de)份(fen)(fen)額(e)作為(wei)長期(qi)股(gu)(gu)(gu)權(quan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)初始投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)成本(ben)(ben)。因(yin)追加投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)等(deng)原因(yin)能夠對同(tong)一控(kong)制(zhi)(zhi)下的(de)(de)(de)被投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)單位實施控(kong)制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)，在(zai)(zai)合(he)(he)(he)并日根(gen)據合(he)(he)(he)并后應享有被合(he)(he)(he)并方(fang)(fang)凈資(zi)(zi)(zi)產在(zai)(zai).終控(kong)制(zhi)(zhi)方(fang)(fang)合(he)(he)(he)并財務(wu)報表中的(de)(de)(de)賬面(mian)價(jia)值(zhi)的(de)(de)(de)份(fen)(fen)額(e)，確定長期(qi)股(gu)(gu)(gu)權(quan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)初始投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)成本(ben)(ben)。合(he)(he)(he)并日長期(qi)股(gu)(gu)(gu)權(quan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)初始投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)成本(ben)(ben)，與達到合(he)(he)(he)并前的(de)(de)(de)長期(qi)股(gu)(gu)(gu)權(quan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)賬面(mian)價(jia)值(zhi)加上合(he)(he)(he)并日進一步取得(de)股(gu)(gu)(gu)份(fen)(fen)新(xin)支(zhi)付對價(jia)的(de)(de)(de)賬面(mian)價(jia)值(zhi)之和的(de)(de)(de)差額(e)，調整股(gu)(gu)(gu)本(ben)(ben)溢(yi)價(jia)，股(gu)(gu)(gu)本(ben)(ben)溢(yi)價(jia)不足沖減(jian)的(de)(de)(de)，沖減(jian)留存收益(yi)。

非同一控(kong)制(zhi)(zhi)下(xia)的(de)企(qi)業合并(bing)：公司按(an)照購(gou)買日確(que)定的(de)合并(bing)成(cheng)(cheng)本作為長期股(gu)(gu)權投(tou)資的(de)初始投(tou)資成(cheng)(cheng)本。因追加投(tou)資等原(yuan)因能夠對非同一控(kong)制(zhi)(zhi)下(xia)的(de)被投(tou)資單位(wei)實施控(kong)制(zhi)(zhi)的(de)，按(an)照原(yuan)持(chi)有(you)的(de)股(gu)(gu)權投(tou)資賬面(mian)價值加上(shang)新(xin)增投(tou)資成(cheng)(cheng)本之和，作為改按(an)成(cheng)(cheng)本法核算的(de)初始投(tou)資成(cheng)(cheng)本。

(2)其他(ta)方(fang)式取(qu)得的長期股權(quan)投資

以支付現金(jin)方式取得的長期股(gu)權投資，按照實際支付的購買價款(kuan)作為(wei)初(chu)始投資成本。

以發行權(quan)益性證(zheng)券取得的長期股(gu)權(quan)投(tou)資(zi)，按照發行權(quan)益性證(zheng)券的公允價(jia)值作(zuo)為初(chu)始(shi)投(tou)資(zi)成本(ben)。

在(zai)非(fei)貨幣性資(zi)(zi)(zi)產(chan)交(jiao)換(huan)具(ju)有商業實質，且換(huan)入(ru)(ru)資(zi)(zi)(zi)產(chan)或(huo)換(huan)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值(zhi)能夠可靠(kao)計量(liang)(liang)時，以(yi)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值(zhi)為(wei)基礎計量(liang)(liang)。如換(huan)入(ru)(ru)資(zi)(zi)(zi)產(chan)和換(huan)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值(zhi)均能可靠(kao)計量(liang)(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)，對(dui)于換(huan)入(ru)(ru)的(de)(de)(de)(de)(de)長(chang)期(qi)(qi)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)，以(yi)換(huan)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值(zhi)和應支付的(de)(de)(de)(de)(de)相關(guan)稅(shui)費作(zuo)為(wei)換(huan)入(ru)(ru)的(de)(de)(de)(de)(de)長(chang)期(qi)(qi)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)初始投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)成本，除非(fei)有確(que)鑿證據表明換(huan)入(ru)(ru)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值(zhi)更(geng)加(jia)可靠(kao)。非(fei)貨幣性資(zi)(zi)(zi)產(chan)交(jiao)換(huan)不具(ju)有商業實質，或(huo)換(huan)入(ru)(ru)資(zi)(zi)(zi)產(chan)和換(huan)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值(zhi)均不能可靠(kao)計量(liang)(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)，對(dui)于換(huan)入(ru)(ru)的(de)(de)(de)(de)(de)長(chang)期(qi)(qi)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)，以(yi)換(huan)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)賬面價(jia)(jia)值(zhi)和應支付的(de)(de)(de)(de)(de)相關(guan)稅(shui)費作(zuo)為(wei)換(huan)入(ru)(ru)長(chang)期(qi)(qi)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)初始投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)成本。

通過債務重組(zu)取(qu)得的長(chang)期(qi)股權(quan)投資，以所放棄(qi)債權(quan)的公允價值(zhi)(zhi)(zhi)和可直接歸屬于該(gai)資產的稅金等其他成本確定其入賬價值(zhi)(zhi)(zhi)，并將所放棄(qi)債權(quan)的公允價值(zhi)(zhi)(zhi)與賬面價值(zhi)(zhi)(zhi)之(zhi)間的差額(e)，計入當期(qi)損益。

3、 后續計(ji)量及(ji)損(sun)益確(que)認方法(fa)

(1)成(cheng)本法核算的長期股權投資(zi)

公司對子公司的(de)(de)長期(qi)股權投(tou)資，采(cai)用成本法(fa)核算。除(chu)取(qu)得投(tou)資時實際支付的(de)(de)價款或對價中包(bao)含(han)的(de)(de)已(yi)宣告(gao)(gao)但尚未發放的(de)(de)現金股利(li)或利(li)潤(run)外，公司按照享有被(bei)投(tou)資單位宣告(gao)(gao)發放的(de)(de)現金股利(li)或利(li)潤(run)確認當期(qi)投(tou)資收益(yi)。

(2)權益法核算(suan)的長(chang)期(qi)股權投資

對聯(lian)營企(qi)業(ye)和(he)合營企(qi)業(ye)的長期(qi)(qi)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)，采用權(quan)益法(fa)核算。初始(shi)投(tou)(tou)(tou)資(zi)成本大(da)于(yu)投(tou)(tou)(tou)資(zi)時應享有(you)被投(tou)(tou)(tou)資(zi)單位可(ke)辨(bian)認凈資(zi)產公允(yun)(yun)價值份額(e)的差額(e)，不調(diao)整長期(qi)(qi)股(gu)權(quan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)的初始(shi)投(tou)(tou)(tou)資(zi)成本;初始(shi)投(tou)(tou)(tou)資(zi)成本小(xiao)于(yu)投(tou)(tou)(tou)資(zi)時應享有(you)被投(tou)(tou)(tou)資(zi)單位可(ke)辨(bian)認凈資(zi)產公允(yun)(yun)價值份額(e)的差額(e)，計入(ru)當期(qi)(qi)損益。

公(gong)司按照應享有或應分(fen)擔的(de)(de)(de)被(bei)投資單位實現(xian)的(de)(de)(de)凈損益(yi)(yi)和(he)(he)其他(ta)綜(zong)合收益(yi)(yi)的(de)(de)(de)份額，分(fen)別(bie)確(que)認投資收益(yi)(yi)和(he)(he)其他(ta)綜(zong)合收益(yi)(yi)，同時調整長期股權(quan)投資的(de)(de)(de)賬(zhang)面價(jia)值;按照

被(bei)投(tou)(tou)資(zi)單位(wei)宣告分派的(de)利潤或(huo)現金股(gu)利計(ji)(ji)算(suan)應(ying)享有的(de)部分，相應(ying)減(jian)少長期股(gu)權投(tou)(tou)資(zi)的(de)賬面(mian)價(jia)值;對(dui)于被(bei)投(tou)(tou)資(zi)單位(wei)除凈損益(yi)、其他(ta)綜合(he)收益(yi)和利潤分配以(yi)外所有者(zhe)權益(yi)的(de)其他(ta)變動，調整(zheng)長期股(gu)權投(tou)(tou)資(zi)的(de)賬面(mian)價(jia)值并計(ji)(ji)入所有者(zhe)權益(yi)。

在(zai)確認應(ying)享有被投(tou)資(zi)單(dan)(dan)位(wei)凈(jing)損益的(de)份額(e)時，以(yi)(yi)取得投(tou)資(zi)時被投(tou)資(zi)單(dan)(dan)位(wei)可辨認凈(jing)資(zi)產(chan)的(de)公允價值為基礎，并(bing)按照公司的(de)會(hui)計政策及會(hui)計期間，對被投(tou)資(zi)單(dan)(dan)位(wei)的(de)凈(jing)利(li)潤進行調整后(hou)確認。在(zai)持有投(tou)資(zi)期間，被投(tou)資(zi)單(dan)(dan)位(wei)編制合并(bing)財(cai)務報表的(de)，以(yi)(yi)合并(bing)財(cai)務報表中的(de)凈(jing)利(li)潤、其他綜合收(shou)益和其他所有者(zhe)權(quan)益變動中歸屬(shu)于(yu)被投(tou)資(zi)單(dan)(dan)位(wei)的(de)金額(e)為基礎進行核算。

在公司確(que)認應分擔(dan)被投(tou)資(zi)(zi)(zi)單位發生的(de)虧損時，按照(zhao)以(yi)(yi)下順序進行處(chu)理：首先(xian)，沖(chong)(chong)減(jian)(jian)長(chang)期(qi)股(gu)權投(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)賬(zhang)面(mian)價值。其次，長(chang)期(qi)股(gu)權投(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)賬(zhang)面(mian)價值不足以(yi)(yi)沖(chong)(chong)減(jian)(jian)的(de)，以(yi)(yi)其他實質上構成對(dui)被投(tou)資(zi)(zi)(zi)單位凈(jing)投(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)長(chang)期(qi)權益賬(zhang)面(mian)價值為限繼續確(que)認投(tou)資(zi)(zi)(zi)損失(shi)，沖(chong)(chong)減(jian)(jian)長(chang)期(qi)應收項目等的(de)賬(zhang)面(mian)價值。.后，經過上述處(chu)理，按照(zhao)投(tou)資(zi)(zi)(zi)合(he)同或協議約(yue)定(ding)企業仍承擔(dan)額外義(yi)務的(de)，按預(yu)(yu)計承擔(dan)的(de)義(yi)務確(que)認預(yu)(yu)計負債，計入當(dang)期(qi)投(tou)資(zi)(zi)(zi)損失(shi)。

(3)長期(qi)股權(quan)投資(zi)的處置

處置長期(qi)股(gu)權投(tou)資，其(qi)賬面價(jia)值與(yu)實際取得價(jia)款(kuan)的(de)差額(e)，計入當(dang)期(qi)損(sun)益。

采(cai)用權益(yi)(yi)法核(he)算的長期股權投(tou)(tou)(tou)資，在(zai)處(chu)置(zhi)該(gai)項投(tou)(tou)(tou)資時，采(cai)用與被(bei)投(tou)(tou)(tou)資單位直接(jie)處(chu)置(zhi)相關資產或負(fu)(fu)債相同的基礎，按(an)相應比例對原計(ji)(ji)入(ru)其他(ta)綜(zong)合收益(yi)(yi)的部分進行會計(ji)(ji)處(chu)理。因被(bei)投(tou)(tou)(tou)資單位除凈損益(yi)(yi)、其他(ta)綜(zong)合收益(yi)(yi)和利潤分配以外的其他(ta)所有(you)者(zhe)權益(yi)(yi)變動而(er)確認(ren)的所有(you)者(zhe)權益(yi)(yi)，按(an)比例結轉入(ru)當期損益(yi)(yi)，由于被(bei)投(tou)(tou)(tou)資方(fang)重新計(ji)(ji)量設定受益(yi)(yi)計(ji)(ji)劃凈負(fu)(fu)債或凈資產變動而(er)產生的其他(ta)綜(zong)合收益(yi)(yi)除外。

因處(chu)置部分股(gu)權投(tou)資等(deng)原因喪失了(le)對被(bei)投(tou)資單位的(de)(de)(de)共同控制或(huo)重大影響的(de)(de)(de)，處(chu)置后的(de)(de)(de)剩余股(gu)權改按金融工(gong)具確認(ren)和計(ji)量(liang)準則核(he)算(suan)，其在(zai)喪失共同控制或(huo)重大影響之(zhi)日的(de)(de)(de)公允(yun)價值(zhi)(zhi)與賬面價值(zhi)(zhi)之(zhi)間(jian)的(de)(de)(de)差額計(ji)入(ru)當(dang)期損益(yi)。原股(gu)權投(tou)資因采(cai)用(yong)(yong)權益(yi)法(fa)(fa)核(he)算(suan)而確認(ren)的(de)(de)(de)其他(ta)綜合收(shou)益(yi)，在(zai)終(zhong)止采(cai)用(yong)(yong)權益(yi)法(fa)(fa)核(he)算(suan)時(shi)采(cai)用(yong)(yong)與被(bei)投(tou)資單位直接處(chu)置相(xiang)關資產或(huo)負(fu)債相(xiang)同的(de)(de)(de)基(ji)礎進(jin)行會(hui)計(ji)處(chu)理。因被(bei)投(tou)資方(fang)除(chu)凈損益(yi)、其他(ta)綜合收(shou)益(yi)和利潤分配以外的(de)(de)(de)其他(ta)所有者權益(yi)變動而確認(ren)的(de)(de)(de)所有者權益(yi)，在(zai)終(zhong)止采(cai)用(yong)(yong)權益(yi)法(fa)(fa)核(he)算(suan)時(shi)全部轉入(ru)當(dang)期損益(yi)。

因(yin)處(chu)置部分股權(quan)投資(zi)(zi)、因(yin)其他投資(zi)(zi)方對(dui)(dui)(dui)子公(gong)司(si)增資(zi)(zi)而導致本公(gong)司(si)持(chi)股比例下降等原因(yin)喪失(shi)了對(dui)(dui)(dui)被投資(zi)(zi)單位控制(zhi)(zhi)權(quan)的(de)，在(zai)編制(zhi)(zhi)個別財(cai)務報表時，剩余股權(quan)能(neng)夠對(dui)(dui)(dui)被投資(zi)(zi)單位實施共(gong)同控制(zhi)(zhi)或重(zhong)大影響(xiang)的(de)，改按權(quan)益法核(he)(he)算，并對(dui)(dui)(dui)該剩余股權(quan)視同自取得時即采用權(quan)益法核(he)(he)算進(jin)行(xing)調整;剩余股權(quan)不能(neng)對(dui)(dui)(dui)被投資(zi)(zi)單位實施共(gong)同控制(zhi)(zhi)或施加重(zhong)大影響(xiang)的(de)，改按金融工具確認(ren)和計量準則的(de)有關(guan)規(gui)定進(jin)行(xing)會計處(chu)理(li)，其在(zai)喪失(shi)控制(zhi)(zhi)之日的(de)公(gong)允價值與賬面價值間的(de)差(cha)額計入當期損(sun)益。

處(chu)置的(de)(de)股(gu)權(quan)是因(yin)追加(jia)投資等(deng)原因(yin)通過企業合并取得的(de)(de)，在編(bian)制個別財務報表時(shi)，處(chu)置后的(de)(de)剩余股(gu)權(quan)采(cai)用(yong)成本法或權(quan)益(yi)法核算的(de)(de)，購買日之(zhi)前持有的(de)(de)股(gu)權(quan)投資因(yin)采(cai)用(yong)權(quan)益(yi)法核算而確認的(de)(de)其他(ta)綜合收(shou)益(yi)和(he)其他(ta)所(suo)有者權(quan)益(yi)按比例結轉;處(chu)置后的(de)(de)剩余股(gu)權(quan)改(gai)按金融工(gong)具確認和(he)計量準則(ze)進(jin)行會計處(chu)理的(de)(de)，其他(ta)綜合收(shou)益(yi)和(he)其他(ta)所(suo)有者權(quan)益(yi)全部(bu)結轉。

(四) 投資性(xing)房地(di)產

投資性(xing)房(fang)地(di)產是指為賺取租金或(huo)資本增(zeng)值，或(huo)兩者兼有而持(chi)有的(de)(de)房(fang)地(di)產，包括已出租的(de)(de)土地(di)使用(yong)(yong)權(quan)、持(chi)有并準(zhun)備增(zeng)值后轉讓的(de)(de)土地(di)使用(yong)(yong)權(quan)、已出租的(de)(de)建筑物(wu)(含(han)自行建造或(huo)開(kai)發(fa)活動完成后用(yong)(yong)于(yu)出租的(de)(de)建筑物(wu)以及正在建造或(huo)開(kai)發(fa)過程中將來用(yong)(yong)于(yu)出租的(de)(de)建筑物(wu))。

公(gong)司對現有投資性房(fang)地(di)產(chan)采用(yong)成(cheng)(cheng)本模式計量(liang)。對按(an)照成(cheng)(cheng)本模式計量(liang)的(de)(de)投資性房(fang)地(di)產(chan)-出租用(yong)建筑(zhu)物(wu)采用(yong)與本公(gong)司固定資產(chan)相同的(de)(de)折(zhe)舊政(zheng)策，出租用(yong)土地(di)使用(yong)權(quan)按(an)與無形資產(chan)相同的(de)(de)攤(tan)銷政(zheng)策執(zhi)行。

(五) 固(gu)定資產

1、 固定資產(chan)確(que)認條件

固定資產指(zhi)為生產商品、提供勞務(wu)、出租或經(jing)營管理而持有，并(bing)且(qie)使用壽命超過一個會(hui)計年度的有形資產。固定資產在(zai)同時滿足下列(lie)條件時予以(yi)確認：

(1)與該固定資產(chan)有關的(de)經(jing)濟(ji)利益很可能(neng)流(liu)入(ru)企業;

(2)該固定資產的(de)成(cheng)本能(neng)夠可靠地計量。

2、 折舊方(fang)法

固(gu)定資產折(zhe)舊采用年限平均法分類計提，根據固(gu)定資產類別、預計使用壽(shou)命和預計凈殘值率(lv)確定折(zhe)舊率(lv)。如固(gu)定資產各組成部分的使用壽(shou)命不(bu)同或者以不(bu)同方(fang)(fang)式為企業(ye)提供經濟利益，則選擇不(bu)同折(zhe)舊率(lv)或折(zhe)舊方(fang)(fang)法，分別計提折(zhe)舊。

融資(zi)租(zu)賃(lin)(lin)(lin)方式租(zu)入的(de)固定資(zi)產(chan)(chan)，能合(he)理(li)確(que)定租(zu)賃(lin)(lin)(lin)期屆滿(man)時將(jiang)會取(qu)得租(zu)賃(lin)(lin)(lin)資(zi)產(chan)(chan)所(suo)有(you)權的(de)，在租(zu)賃(lin)(lin)(lin)資(zi)產(chan)(chan)尚可使用年限(xian)內(nei)計提(ti)折舊;無法(fa)合(he)理(li)確(que)定租(zu)賃(lin)(lin)(lin)期屆滿(man)時能夠取(qu)得租(zu)賃(lin)(lin)(lin)資(zi)產(chan)(chan)所(suo)有(you)權的(de)，在租(zu)賃(lin)(lin)(lin)期與租(zu)賃(lin)(lin)(lin)資(zi)產(chan)(chan)尚可使用年限(xian)兩者中較(jiao)短的(de)期間內(nei)計提(ti)折舊。

各類固定(ding)資(zi)產折舊方(fang)法、折舊年限、殘值(zhi)率(lv)和年折舊率(lv)如下：

1、 融資(zi)租(zu)入(ru)固定資(zi)產的認定依(yi)據、計(ji)價方(fang)法

公司與租賃方所簽訂(ding)的租賃協議條款中規定了(le)下列條件之一的，確認為融資(zi)租入資(zi)產：

(1)租(zu)賃(lin)期滿后租(zu)賃(lin)資產的所有權歸屬于本公司(si);

(2)公(gong)司具有(you)購買資產的(de)選擇(ze)權，購買價款遠(yuan)低于行使選擇(ze)權時該資產的(de)公(gong)允(yun)價值(zhi);

(3)租賃期占所租賃資產使用壽命(ming)的大(da)部分;

(4)租(zu)賃(lin)開始日的(de).低租(zu)賃(lin)付(fu)款額現值(zhi)，與該(gai)資產的(de)公允價值(zhi)不存在較大的(de)差(cha)異(yi)。

公(gong)司在承租開(kai)始(shi)日，將租賃資產公(gong)允價值(zhi)與(yu).低(di)租賃付款額現值(zhi)兩者(zhe)中較低(di)者(zhe)作(zuo)為(wei)(wei)租入資產的(de)入賬價值(zhi)，將.低(di)租賃付款額作(zuo)為(wei)(wei)長期(qi)應付款的(de)入賬價值(zhi)，其差額作(zuo)為(wei)(wei)未確認(ren)的(de)融資費。

(一(yi)) 在建工程

在建(jian)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)按建(jian)造(zao)該項(xiang)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)達(da)(da)到(dao)預定(ding)(ding)可使用(yong)狀態前所發(fa)生的(de)(de)(de)必要支出，作為固(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)入賬(zhang)價(jia)值。所建(jian)造(zao)的(de)(de)(de)固(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)在工(gong)(gong)(gong)程已(yi)達(da)(da)到(dao)預定(ding)(ding)可使用(yong)狀態，但尚(shang)未辦(ban)(ban)理竣(jun)工(gong)(gong)(gong)決(jue)算的(de)(de)(de)，自達(da)(da)到(dao)預定(ding)(ding)可使用(yong)狀態之日起，根據工(gong)(gong)(gong)程預算、造(zao)價(jia)或者工(gong)(gong)(gong)程實(shi)(shi)際(ji)成(cheng)本(ben)等，按估計的(de)(de)(de)價(jia)值轉入固(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)，并按本(ben)公司固(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)折(zhe)舊政策計提固(gu)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)的(de)(de)(de)折(zhe)舊，待(dai)辦(ban)(ban)理竣(jun)工(gong)(gong)(gong)決(jue)算后(hou)，再按實(shi)(shi)際(ji)成(cheng)本(ben)調整原來的(de)(de)(de)暫估價(jia)值，但不調整原已(yi)計提的(de)(de)(de)折(zhe)舊額(e)。

(二) 借款費用

1、 借款費用(yong)資本(ben)化的確認原則

借(jie)款費(fei)用，包括借(jie)款利息(xi)、折價或者溢(yi)價的攤銷、輔助費(fei)用以及(ji)因外幣借(jie)款而發生(sheng)的匯兌差(cha)額等。

公司發(fa)生(sheng)的借款(kuan)費用，可直接歸屬于符合資(zi)本(ben)化條件的資(zi)產的購建或(huo)者生(sheng)產的，予以資(zi)本(ben)化，計入(ru)相關(guan)資(zi)產成本(ben);其(qi)他借款(kuan)費用，在(zai)發(fa)生(sheng)時根據其(qi)發(fa)生(sheng)額確認為(wei)費用，計入(ru)當期損益。

符合資(zi)(zi)(zi)本(ben)化條件的(de)資(zi)(zi)(zi)產，是(shi)指需要(yao)經過(guo)相當(dang)長(chang)時間的(de)購建(jian)或(huo)者生產活動才能達(da)到預定可使用或(huo)者可銷售狀態的(de)固定資(zi)(zi)(zi)產、投資(zi)(zi)(zi)性(xing)房地產和存(cun)貨等資(zi)(zi)(zi)產。

借款費用同(tong)時滿足下列(lie)條件時開始(shi)資本化：

(1)資(zi)產(chan)支(zhi)出已(yi)經發生(sheng)，資(zi)產(chan)支(zhi)出包括為購建或者生(sheng)產(chan)符合資(zi)本化條件的資(zi)產(chan)而(er)以支(zhi)付現(xian)金、轉移非(fei)現(xian)金資(zi)產(chan)或者承擔帶(dai)息債務形式發生(sheng)的支(zhi)出;

(2)借款費用已經(jing)發生;

(3)為使資產(chan)達到預定可(ke)使用或(huo)者可(ke)銷(xiao)售狀態所必(bi)要的購建(jian)或(huo)者生產(chan)活動已經開始。

2、 借款費用(yong)資本化期間

資本化(hua)(hua)期間，指從(cong)借(jie)款費用開始資本化(hua)(hua)時(shi)點到停(ting)止資本化(hua)(hua)時(shi)點的期間，借(jie)款費用暫停(ting)資本化(hua)(hua)的期間不(bu)包括(kuo)在內。

當購建或者生產(chan)符(fu)合資本(ben)(ben)化條件的(de)資產(chan)達到預定可使(shi)用(yong)或者可銷售狀態(tai)時，借款費用(yong)停(ting)止資本(ben)(ben)化。

當購建或者生產符(fu)合資本化(hua)條件的資產中部分(fen)項目分(fen)別完工且可單獨使(shi)用(yong)時，該部分(fen)資產借(jie)款(kuan)費用(yong)停止資本化(hua)。

購(gou)建或者(zhe)生產的(de)資產的(de)各部分分別完(wan)(wan)工(gong)(gong)，但必須等到(dao)整(zheng)體(ti)完(wan)(wan)工(gong)(gong)后(hou)才可使用或可對外銷售的(de)，在該資產整(zheng)體(ti)完(wan)(wan)工(gong)(gong)時停止借款費用資本(ben)化。

3、 暫停資(zi)本化期間

符(fu)合(he)資(zi)(zi)本(ben)化條件(jian)的(de)(de)資(zi)(zi)產在購(gou)建(jian)或(huo)生(sheng)(sheng)產過程(cheng)中發生(sheng)(sheng)的(de)(de)非正常中斷(duan)(duan)、且中斷(duan)(duan)時間(jian)連續(xu)(xu)超過3個月的(de)(de)，則借款(kuan)費用暫停資(zi)(zi)本(ben)化;該項(xiang)中斷(duan)(duan)如是所購(gou)建(jian)或(huo)生(sheng)(sheng)產的(de)(de)符(fu)合(he)資(zi)(zi)本(ben)化條件(jian)的(de)(de)資(zi)(zi)產達到預定可使(shi)用狀態或(huo)者可銷(xiao)售狀態必要(yao)的(de)(de)程(cheng)序，則借款(kuan)費用繼(ji)續(xu)(xu)資(zi)(zi)本(ben)化。在中斷(duan)(duan)期間(jian)發生(sheng)(sheng)的(de)(de)借款(kuan)費用確認為當期損益，直至(zhi)資(zi)(zi)產的(de)(de)購(gou)建(jian)或(huo)者生(sheng)(sheng)產活動重新開始后借款(kuan)費用繼(ji)續(xu)(xu)資(zi)(zi)本(ben)化。

4、 借(jie)款(kuan)費用資(zi)本(ben)化(hua)率、資(zi)本(ben)化(hua)金額(e)的(de)計算方法

對于為(wei)購建(jian)或(huo)(huo)者生產(chan)符(fu)合資(zi)(zi)本化條件的(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)而借(jie)入的(de)(de)專門借(jie)款(kuan)，以專門借(jie)款(kuan)當期實際發生的(de)(de)借(jie)款(kuan)費用(yong)(yong)(yong)，減去尚(shang)未動用(yong)(yong)(yong)的(de)(de)借(jie)款(kuan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)存(cun)入銀行取(qu)得(de)(de)的(de)(de)利息收入或(huo)(huo)進行暫時性(xing)投資(zi)(zi)取(qu)得(de)(de)的(de)(de)投資(zi)(zi)收益后(hou)的(de)(de)金(jin)(jin)額(e)，來確定借(jie)款(kuan)費用(yong)(yong)(yong)的(de)(de)資(zi)(zi)本化金(jin)(jin)額(e)。

對于(yu)為(wei)購建或者生(sheng)產(chan)符合資(zi)本(ben)化(hua)條件的(de)資(zi)產(chan)而占用(yong)的(de)一般借(jie)款，根據(ju)累計資(zi)產(chan)支出超過專(zhuan)門借(jie)款部分的(de)資(zi)產(chan)支出加(jia)權(quan)(quan)平均數乘以所占用(yong)一般借(jie)款的(de)資(zi)本(ben)化(hua)率，計算(suan)確定一般借(jie)款應予資(zi)本(ben)化(hua)的(de)借(jie)款費(fei)用(yong)金額。資(zi)本(ben)化(hua)率根據(ju)一般借(jie)款加(jia)權(quan)(quan)平均利率計算(suan)確定。

(三(san)) 無形(xing)資產

1、 無形資(zi)產的計價方(fang)法

(1)公司取得無形資產時按成本(ben)進行初始計量;

外購無(wu)形資(zi)(zi)(zi)(zi)產的成本，包括購買價(jia)款、相關稅(shui)費以及直接歸屬于使(shi)該項資(zi)(zi)(zi)(zi)產達到預(yu)定(ding)用途所發(fa)生的其(qi)他支出。購買無(wu)形資(zi)(zi)(zi)(zi)產的價(jia)款超過正常信用條件(jian)延期支付(fu)，實質上具有(you)融資(zi)(zi)(zi)(zi)性質的，無(wu)形資(zi)(zi)(zi)(zi)產的成本以購買價(jia)款的現值為(wei)基礎確(que)定(ding)。

債(zhai)務重(zhong)組取得債(zhai)務人用以(yi)抵(di)債(zhai)的(de)無形資(zi)產(chan)，以(yi)所(suo)放棄(qi)債(zhai)權的(de)公(gong)允(yun)價值和(he)可(ke)直接歸屬(shu)于使該資(zi)產(chan)達到預定(ding)用途所(suo)發生(sheng)的(de)稅(shui)金(jin)等(deng)其他成本確定(ding)其入賬(zhang)價值，并將所(suo)放棄(qi)債(zhai)權的(de)公(gong)允(yun)價值與賬(zhang)面價值之間的(de)差額，計入當期損(sun)益(yi)。

在非貨(huo)幣性資(zi)產(chan)(chan)(chan)交換具有(you)商業(ye)實質，且換入資(zi)產(chan)(chan)(chan)或換出(chu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)公允價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)能(neng)夠可靠(kao)計量(liang)時(shi)，以(yi)(yi)公允價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)為(wei)基礎計量(liang)。如換入資(zi)產(chan)(chan)(chan)和(he)換出(chu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)公允價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)均能(neng)可靠(kao)計量(liang)的(de)(de)(de)(de)，對(dui)于換入的(de)(de)(de)(de)無形(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)，以(yi)(yi)換出(chu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)公允價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)和(he)應支付(fu)的(de)(de)(de)(de)相關稅費(fei)作為(wei)換入的(de)(de)(de)(de)無形(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)初(chu)始投資(zi)成本，除非有(you)確(que)鑿證據表明(ming)換入資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)公允價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)更(geng)加(jia)可靠(kao)。非貨(huo)幣性資(zi)產(chan)(chan)(chan)交換不(bu)具有(you)商業(ye)實質，或換入資(zi)產(chan)(chan)(chan)和(he)換出(chu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)公允價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)均不(bu)能(neng)可靠(kao)計量(liang)的(de)(de)(de)(de)，對(dui)于換入的(de)(de)(de)(de)無形(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)，以(yi)(yi)換出(chu)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)賬面價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)和(he)應支付(fu)的(de)(de)(de)(de)相關稅費(fei)作為(wei)換入無形(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)初(chu)始投資(zi)成本。

(2)后續計量

在取得無形資(zi)產時分析判(pan)斷其使用壽命。

對(dui)于(yu)使(shi)用壽(shou)命(ming)(ming)有限的(de)無(wu)形(xing)資產(chan)，在(zai)為企(qi)業帶(dai)來經濟利益的(de)期限內按直線法(fa)攤(tan)銷;無(wu)法(fa)預見無(wu)形(xing)資產(chan)為企(qi)業帶(dai)來經濟利益期限的(de)，視為使(shi)用壽(shou)命(ming)(ming)不確定的(de)無(wu)形(xing)資產(chan)，不予攤(tan)銷。

2、 使用壽(shou)命有(you)限的無形資產的使用壽(shou)命估(gu)計情況

每(mei)年(nian)度終了(le)，對使用壽命(ming)有(you)限的無形(xing)資(zi)產的使用壽命(ming)及(ji)攤銷方法進行復(fu)核。

1、 使用(yong)壽命不確定的(de)無形資產的(de)判斷依據以及對其使用(yong)壽命進行復核的(de)程序

截止2019年(nian)12月(yue)31日(ri)，公司(si)無(wu)使(shi)用(yong)壽命不確定的(de)無(wu)形資(zi)產。

2、 劃(hua)分研究階段和開發階段的具(ju)體標準

公司內部研(yan)究開發項(xiang)目的支出分為(wei)研(yan)究階段(duan)支出和(he)開發階段(duan)支出。

研(yan)究階(jie)段：為獲取并理解新的科(ke)學(xue)或技術知識(shi)等而進行的獨(du)創性的有計劃調查、研(yan)究活動的階(jie)段。

開發階段：在進行商業性生產(chan)或使用(yong)前，將研究成(cheng)果(guo)或其(qi)他知識應用(yong)于某項(xiang)計劃或設計，以(yi)生產(chan)出新的或具有實質性改進的材(cai)料(liao)、裝置、產(chan)品(pin)等活動的階段。

3、 開(kai)發階段支出資本化(hua)的具體條件

內部研究開發項目(mu)開發階段的(de)支(zhi)出，同時滿足下(xia)列條件(jian)時確認為無形(xing)資產：

(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術(shu)上具有(you)可行性(xing);

(2)具有完(wan)成該(gai)無形(xing)資(zi)產并使用(yong)或出售(shou)的(de)意(yi)圖;

(3)無(wu)(wu)形資(zi)產(chan)(chan)產(chan)(chan)生(sheng)經濟利益的(de)方式，包括能夠(gou)證明運用(yong)該無(wu)(wu)形資(zi)產(chan)(chan)生(sheng)產(chan)(chan)的(de)產(chan)(chan)品存在市(shi)場或無(wu)(wu)形資(zi)產(chan)(chan)自身存在市(shi)場，無(wu)(wu)形資(zi)產(chan)(chan)將在內部使(shi)用(yong)的(de)，能夠(gou)證明其有(you)用(yong)性;

(4)有足夠的(de)技術、財務(wu)資源(yuan)和其他資源(yuan)支持(chi)，以完成該(gai)無形(xing)資產的(de)開發，并有能力使用(yong)或出售該(gai)無形(xing)資產;

(5)歸(gui)屬(shu)于該無形資產(chan)開發階段的支出能夠可靠地(di)計量(liang)。

開發階段(duan)的支出，若不滿足上列(lie)條件的，于發生時(shi)計(ji)入(ru)當(dang)期(qi)損益(yi)。研究階段(duan)的支出，在(zai)發生時(shi)計(ji)入(ru)當(dang)期(qi)損益(yi)。

(一) 長期資產(chan)減值

長期(qi)股權投資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、固定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)、在(zai)建工程、使(shi)用(yong)壽命(ming)有(you)限的(de)(de)無形(xing)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)等長期(qi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)，于(yu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)表(biao)日(ri)存在(zai)減(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)跡象的(de)(de)，進行(xing)減(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)測試。減(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)測試結果(guo)表(biao)明(ming)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)可收(shou)回(hui)金(jin)(jin)額低(di)于(yu)其(qi)賬面價值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)，按(an)其(qi)差額計(ji)(ji)提減(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)準備并計(ji)(ji)入減(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)損失。可收(shou)回(hui)金(jin)(jin)額為資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)公(gong)允(yun)價值(zhi)(zhi)(zhi)減(jian)去處置費用(yong)后的(de)(de)凈額與(yu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)預計(ji)(ji)未(wei)來現(xian)金(jin)(jin)流(liu)量的(de)(de)現(xian)值(zhi)(zhi)(zhi)兩(liang)者之間(jian)的(de)(de)較高者。資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)減(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)準備按(an)單項資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)為基(ji)礎計(ji)(ji)算并確認，如果(guo)難(nan)以對單項資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)可收(shou)回(hui)金(jin)(jin)額進行(xing)估計(ji)(ji)的(de)(de)，以該資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)所屬的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)確定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)的(de)(de)可收(shou)回(hui)金(jin)(jin)額。資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)是能夠獨立(li)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)生現(xian)金(jin)(jin)流(liu)入的(de)(de).小資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)合。

商譽、使用壽命不確定(ding)的(de)無形(xing)資產、尚未達到可使用狀(zhuang)態的(de)無形(xing)資產至少在(zai)每年(nian)年(nian)度終(zhong)了(le)進行(xing)減值測試。

本(ben)公司進行商譽(yu)減值測(ce)試，對于因企業合(he)并形成的(de)商譽(yu)的(de)賬面價值，自購買日起按照合(he)理的(de)方法(fa)分攤(tan)至相(xiang)關的(de)資(zi)產(chan)組;難(nan)以分攤(tan)至相(xiang)關的(de)資(zi)產(chan)組的(de)，將其分攤(tan)至相(xiang)關的(de)資(zi)產(chan)組組合(he)。本(ben)公司在(zai)分攤(tan)商譽(yu)的(de)賬面價值時，根據相(xiang)關資(zi)產(chan)組或(huo)資(zi)產(chan)組組合(he)能夠從企業合(he)并的(de)協同效應(ying)中(zhong)獲得的(de)相(xiang)對受益情況進行分攤(tan)，在(zai)此基(ji)礎(chu)上進行商譽(yu)減值測(ce)試。

在(zai)對包(bao)含(han)商(shang)(shang)譽(yu)(yu)的(de)(de)相(xiang)關(guan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)合(he)進(jin)行減(jian)(jian)(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)測試時，如與(yu)商(shang)(shang)譽(yu)(yu)相(xiang)關(guan)的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)合(he)存在(zai)減(jian)(jian)(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)跡(ji)象的(de)(de)，先對不包(bao)含(han)商(shang)(shang)譽(yu)(yu)的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)合(he)進(jin)行減(jian)(jian)(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)測試，計(ji)算可收(shou)回(hui)(hui)金額，并與(yu)相(xiang)關(guan)賬面價值(zhi)(zhi)(zhi)相(xiang)比(bi)較(jiao)(jiao)，確(que)(que)認(ren)相(xiang)應的(de)(de)減(jian)(jian)(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)損失(shi)(shi)。再(zai)對包(bao)含(han)商(shang)(shang)譽(yu)(yu)的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)合(he)進(jin)行減(jian)(jian)(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)測試，比(bi)較(jiao)(jiao)這(zhe)些相(xiang)關(guan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)合(he)的(de)(de)賬面價值(zhi)(zhi)(zhi)(包(bao)括(kuo)所(suo)分(fen)攤的(de)(de)商(shang)(shang)譽(yu)(yu)的(de)(de)賬面價值(zhi)(zhi)(zhi)部分(fen))與(yu)其可收(shou)回(hui)(hui)金額，如相(xiang)關(guan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)合(he)的(de)(de)可收(shou)回(hui)(hui)金額低于其賬面價值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)，確(que)(que)認(ren)商(shang)(shang)譽(yu)(yu)的(de)(de)減(jian)(jian)(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)損失(shi)(shi)。上述資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)減(jian)(jian)(jian)值(zhi)(zhi)(zhi)損失(shi)(shi)一經(jing)確(que)(que)認(ren)，在(zai)以后會計(ji)期間(jian)不予轉回(hui)(hui)。

(二) 長期待攤(tan)費用

長期(qi)(qi)待攤(tan)費用為(wei)已(yi)經發生但應由本(ben)期(qi)(qi)和以后各(ge)期(qi)(qi)負擔的分(fen)攤(tan)期(qi)(qi)限在一年以上的各(ge)項(xiang)費用。本(ben)公司長期(qi)(qi)待攤(tan)費用主要為(wei)租賃房(fang)屋裝修費及(ji)建設期(qi)(qi)間(jian)臨時辦公設施等。長期(qi)(qi)待攤(tan)費用在預計受(shou)益期(qi)(qi)按直線(xian)法(fa)平均攤(tan)銷(xiao)。

(三) 職(zhi)工薪酬

1、 短期薪酬的會(hui)計處理方(fang)法

本(ben)公司在職工為(wei)本(ben)公司提(ti)供服務(wu)的會(hui)計期間，將實際發(fa)生(sheng)的短期薪酬確認為(wei)負債，并計入當期損益或相關(guan)資(zi)產(chan)成(cheng)本(ben)。

本公(gong)司(si)為職(zhi)工(gong)繳納的社會保險費(fei)(fei)和住房公(gong)積金，以及按(an)規定(ding)提(ti)取的工(gong)會經費(fei)(fei)和職(zhi)工(gong)教育經費(fei)(fei)，在職(zhi)工(gong)為本公(gong)司(si)提(ti)供服(fu)務的會計期(qi)間，根據(ju)規定(ding)的計提(ti)基礎和計提(ti)比例計算確定(ding)相應的職(zhi)工(gong)薪酬金額。

職工福利費為非貨幣性福利的，如能夠可靠計(ji)量的，按照公允價(jia)值計(ji)量。

2、 離職后福利的會(hui)計處理(li)方法

設(she)定提存計(ji)劃

本(ben)公司(si)按當(dang)地政府的相關規(gui)定為職工(gong)(gong)繳納(na)(na)(na)基本(ben)養(yang)老保險和失業保險，在職工(gong)(gong)為本(ben)公司(si)提供(gong)服務的會計(ji)期間，按以(yi)當(dang)地規(gui)定的繳納(na)(na)(na)基數和比(bi)例計(ji)算應繳納(na)(na)(na)金額(e)，確認為負債，并(bing)計(ji)入當(dang)期損益或相關資(zi)產(chan)成本(ben)。

除基本養(yang)老保(bao)險外，本公(gong)司還依(yi)據國家企(qi)業(ye)(ye)年金制度(du)(du)的(de)相(xiang)(xiang)關(guan)政策建立了企(qi)業(ye)(ye)年金繳費制度(du)(du)(補充養(yang)老保(bao)險)/企(qi)業(ye)(ye)年金計劃。本公(gong)司按(an)職工工資(zi)總額的(de)一定比例向(xiang)當(dang)地社會保(bao)險機(ji)構繳費/年金計劃繳費，相(xiang)(xiang)應支出計入當(dang)期損益(yi)或相(xiang)(xiang)關(guan)資(zi)產成本。

3、 辭退福利的會(hui)計處理方法

本公司在(zai)不能(neng)單方(fang)面撤回(hui)因(yin)解除勞動關系計劃或(huo)裁減(jian)建議所(suo)提供的辭退(tui)(tui)福(fu)利(li)時，或(huo)確(que)認與涉及支付辭退(tui)(tui)福(fu)利(li)的重組(zu)相關的成(cheng)本或(huo)費用(yong)時(兩(liang)者孰早)，確(que)認辭退(tui)(tui)福(fu)利(li)產生的職工薪酬負(fu)債，并計入當期損益。

(四) 預計負債

1、 預計負債的(de)確(que)認標準

與(yu)訴訟、債務擔(dan)保(bao)、虧損(sun)合同、重組事項(xiang)(xiang)等(deng)或有事項(xiang)(xiang)相關的義務同時滿足下列條件時，本公司確認為預(yu)計負債：

(1)該(gai)義務是本(ben)公(gong)司(si)承(cheng)擔(dan)的現時(shi)義務;

(2)履行該(gai)義(yi)務很可能導致經濟利益流出本公司;

(3)該(gai)義務的(de)金(jin)額能夠可靠地計量。

2、 各類預計負(fu)債的(de)計量方法(fa)

本公司(si)預計負債按履(lv)行相關現時義務所需的支出的.佳估計數(shu)進行初始計量。

本公司在確(que)定(ding).佳估(gu)計數(shu)時，綜合考(kao)慮(lv)與或(huo)有(you)事項有(you)關的(de)風險、不確(que)定(ding)性和(he)貨幣時間(jian)價(jia)值等因素。對(dui)于貨幣時間(jian)價(jia)值影(ying)響重(zhong)大的(de)，通過對(dui)相關未來現金流出(chu)進行(xing)折現后確(que)定(ding).佳估(gu)計數(shu)。

.佳估計數分別以下情(qing)況(kuang)處理(li)：

所需支出存在一(yi)個(ge)連(lian)續范圍(或區(qu)間)，且該范圍內各種結(jie)果發生的(de)可能性相同的(de)，則(ze).佳估(gu)計數按照該范圍的(de)中間值即上(shang)下(xia)限金(jin)額(e)的(de)平均數確定。

所需支出不(bu)存在一個(ge)(ge)連續(xu)范圍(wei)(或區間)，或雖然存在一個(ge)(ge)連續(xu)范圍(wei)但該范圍(wei)內各種結果發(fa)生的(de)可能性不(bu)相同的(de)，如(ru)或有事項涉及(ji)單個(ge)(ge)項目的(de)，則.佳估計數按照.可能發(fa)生金額確定(ding);如(ru)或有事項涉及(ji)多個(ge)(ge)項目的(de)，則.佳估計數按各種可能結果及(ji)相關(guan)概率計算確定(ding)。

本公司(si)清償(chang)(chang)(chang)預計負(fu)債(zhai)所需(xu)支出全部或部分預期(qi)由(you)第三(san)方(fang)補(bu)償(chang)(chang)(chang)的，補(bu)償(chang)(chang)(chang)金額(e)(e)在基(ji)本確定能夠收(shou)到(dao)時，作為資產單獨確認，確認的補(bu)償(chang)(chang)(chang)金額(e)(e)不超(chao)過預計負(fu)債(zhai)的賬面價值。

(五) 股份支付(fu)

本公(gong)司(si)的股份支付是為了獲取職(zhi)工(gong)(gong)或其他方(fang)提(ti)供(gong)服務(wu)而授予權(quan)益(yi)(yi)工(gong)(gong)具(ju)或者承擔以權(quan)益(yi)(yi)工(gong)(gong)具(ju)為基(ji)礎(chu)確定的負債的交易。本公(gong)司(si)的股份支付分(fen)為以權(quan)益(yi)(yi)結(jie)算(suan)的股份支付和以現金結(jie)算(suan)的股份支付。

1、 以權益(yi)結算(suan)的股份(fen)支付及權益(yi)工(gong)具

以(yi)權(quan)(quan)(quan)(quan)益(yi)結(jie)算的(de)(de)股(gu)(gu)(gu)份支付(fu)換(huan)取職(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)提(ti)供服務(wu)的(de)(de)，以(yi)授予職(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)權(quan)(quan)(quan)(quan)益(yi)工(gong)具的(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值計(ji)量(liang)。本(ben)(ben)公(gong)(gong)司以(yi)限制性股(gu)(gu)(gu)票(piao)(piao)(piao)進行股(gu)(gu)(gu)份支付(fu)的(de)(de)，職(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)出資(zi)認(ren)購(gou)股(gu)(gu)(gu)票(piao)(piao)(piao)，股(gu)(gu)(gu)票(piao)(piao)(piao)在(zai)達(da)到解(jie)鎖(suo)條件(jian)并解(jie)鎖(suo)前不得(de)上市(shi)流通或(huo)轉讓;如果.終股(gu)(gu)(gu)權(quan)(quan)(quan)(quan)激(ji)勵計(ji)劃規定的(de)(de)解(jie)鎖(suo)條件(jian)未能達(da)到，則本(ben)(ben)公(gong)(gong)司按(an)(an)照事(shi)先約定的(de)(de)價(jia)(jia)格回(hui)購(gou)股(gu)(gu)(gu)票(piao)(piao)(piao)。本(ben)(ben)公(gong)(gong)司取得(de)職(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)認(ren)購(gou)限制性股(gu)(gu)(gu)票(piao)(piao)(piao)支付(fu)的(de)(de)款(kuan)項時，按(an)(an)照取得(de)的(de)(de)認(ren)股(gu)(gu)(gu)款(kuan)確(que)認(ren)股(gu)(gu)(gu)本(ben)(ben)和資(zi)本(ben)(ben)公(gong)(gong)積(股(gu)(gu)(gu)本(ben)(ben)溢價(jia)(jia))，同時就回(hui)購(gou)義務(wu)全(quan)額確(que)認(ren)一(yi)項負債并確(que)認(ren)庫存(cun)股(gu)(gu)(gu)。在(zai)等待期內每個資(zi)產負債表日(ri)，本(ben)(ben)公(gong)(gong)司根(gen)據.新取得(de)的(de)(de)[可行權(quan)(quan)(quan)(quan)職(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)人(ren)數變動(dong)] 、[是否達(da)到規定業績條件(jian)]等后(hou)續(xu)信息對可行權(quan)(quan)(quan)(quan)權(quan)(quan)(quan)(quan)益(yi)工(gong)具數量(liang)作(zuo)出.佳(jia)估計(ji)，以(yi)此為基礎，按(an)(an)照授予日(ri)的(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值，將(jiang)當期取得(de)的(de)(de)服務(wu)計(ji)入相(xiang)關(guan)成本(ben)(ben)或(huo)費用，相(xiang)應(ying)增(zeng)加(jia)資(zi)本(ben)(ben)公(gong)(gong)積。在(zai)可行權(quan)(quan)(quan)(quan)日(ri)之(zhi)后(hou)不再對已(yi)確(que)認(ren)的(de)(de)相(xiang)關(guan)成本(ben)(ben)或(huo)費用和所有者權(quan)(quan)(quan)(quan)益(yi)總(zong)額進行調(diao)整。但授予后(hou)立即可行權(quan)(quan)(quan)(quan)的(de)(de)，在(zai)授予日(ri)按(an)(an)照公(gong)(gong)允(yun)價(jia)(jia)值計(ji)入相(xiang)關(guan)成本(ben)(ben)或(huo)費用，相(xiang)應(ying)增(zeng)加(jia)資(zi)本(ben)(ben)公(gong)(gong)積。

對于(yu).終未能行(xing)權(quan)的(de)股份支(zhi)付，不(bu)確認成本或費用(yong)，除(chu)非(fei)行(xing)權(quan)條(tiao)件是市(shi)場條(tiao)件或非(fei)可行(xing)權(quan)條(tiao)件，此時無(wu)論(lun)是否滿足市(shi)場條(tiao)件或非(fei)可行(xing)權(quan)條(tiao)件，只要滿足所(suo)有可行(xing)權(quan)條(tiao)件中的(de)非(fei)市(shi)場條(tiao)件，即視為可行(xing)權(quan)。

如果修改(gai)了以權(quan)益結算(suan)的(de)股份支付的(de)條(tiao)款，至少按照未修改(gai)條(tiao)款的(de)情(qing)況確認(ren)(ren)取得的(de)服務(wu)。此外(wai)，任何(he)增加所(suo)授予(yu)權(quan)益工具(ju)公允價值的(de)修改(gai)，或在修改(gai)日對職工有利(li)的(de)變更(geng)，均確認(ren)(ren)取得服務(wu)的(de)增加。

如果(guo)取(qu)(qu)(qu)消(xiao)了以(yi)權(quan)(quan)益(yi)結(jie)算的(de)股份支(zhi)付，則(ze)于(yu)取(qu)(qu)(qu)消(xiao)日作(zuo)為加速行(xing)權(quan)(quan)處理，立即確認尚未確認的(de)金額。職工(gong)(gong)(gong)或(huo)其他方能夠選(xuan)擇滿(man)足(zu)非可(ke)行(xing)權(quan)(quan)條件但在(zai)等(deng)待期內未滿(man)足(zu)的(de)，作(zuo)為取(qu)(qu)(qu)消(xiao)以(yi)權(quan)(quan)益(yi)結(jie)算的(de)股份支(zhi)付處理。但是(shi)，如果(guo)授(shou)(shou)予(yu)(yu)新的(de)權(quan)(quan)益(yi)工(gong)(gong)(gong)具，并(bing)在(zai)新權(quan)(quan)益(yi)工(gong)(gong)(gong)具授(shou)(shou)予(yu)(yu)日認定(ding)所(suo)授(shou)(shou)予(yu)(yu)的(de)新權(quan)(quan)益(yi)工(gong)(gong)(gong)具是(shi)用于(yu)替代被取(qu)(qu)(qu)消(xiao)的(de)權(quan)(quan)益(yi)工(gong)(gong)(gong)具的(de)，則(ze)以(yi)與處理原權(quan)(quan)益(yi)工(gong)(gong)(gong)具條款和條件修改相同的(de)方式，對所(suo)授(shou)(shou)予(yu)(yu)的(de)替代權(quan)(quan)益(yi)工(gong)(gong)(gong)具進(jin)行(xing)處理。

2、 以現金(jin)結算的股份支付及權益工具(ju)

以現金結(jie)(jie)算的(de)股份支付(fu)，按照(zhao)(zhao)本公(gong)司承擔(dan)的(de)以股份或(huo)(huo)其他權(quan)(quan)益工(gong)具(ju)為(wei)(wei)基礎計(ji)算確定的(de)負債的(de)公(gong)允(yun)價值計(ji)量。授予(yu)后(hou)立即(ji)可(ke)行權(quan)(quan)的(de)，在(zai)授予(yu)日以承擔(dan)負債的(de)公(gong)允(yun)價值計(ji)入成本或(huo)(huo)費(fei)用，相應增(zeng)(zeng)加(jia)負債;完成等(deng)待期(qi)(qi)內的(de)服務(wu)或(huo)(huo)達到規定業績條件(jian)才可(ke)行權(quan)(quan)的(de)，在(zai)等(deng)待期(qi)(qi)內以對可(ke)行權(quan)(quan)情況(kuang)的(de).佳估計(ji)為(wei)(wei)基礎，按照(zhao)(zhao)承擔(dan)負債的(de)公(gong)允(yun)價值，將當(dang)期(qi)(qi)取得的(de)服務(wu)計(ji)入相關成本或(huo)(huo)費(fei)用，增(zeng)(zeng)加(jia)相應負債。在(zai)相關負債結(jie)(jie)算前的(de)每個資產負債表日以及結(jie)(jie)算日，對負債的(de)公(gong)允(yun)價值重(zhong)新(xin)計(ji)量，其變動計(ji)入當(dang)期(qi)(qi)損益。

(六) 收入

1、 銷售商品收入確認的一般(ban)原則(ze)

(1)本(ben)公司(si)已將(jiang)商品所有(you)權上的(de)主要風(feng)險和報(bao)酬轉移給(gei)購貨方(fang);

(2)本(ben)公司(si)既沒(mei)有保(bao)留通常與所有權相聯(lian)系的繼續管(guan)理權，也沒(mei)有對(dui)已售出的商品實施(shi)有效控(kong)制;

(3)收入的金額能夠可靠地計量;

(4)相(xiang)關的經濟利益很可(ke)能(neng)流入(ru)本公司;

(5)相關的、已發(fa)生或將發(fa)生的成本能夠可(ke)靠地計量。

2、 具體原則

(1)農機銷售(shou)

用(yong)(yong)戶收(shou)到農機后，按合同規(gui)定試生產(chan)一個班(ban)(ban)次(ci)(8小時/班(ban)(ban)次(ci))，在(zai)滿(man)足合同規(gui)定的主要(yao)技術參數下確(que)(que)認驗(yan)收(shou)合格(ge)，用(yong)(yong)戶出具(ju)(ju)驗(yan)收(shou)合格(ge)證明(ming);如設備交(jiao)付給用(yong)(yong)戶后一周內，未出具(ju)(ju)驗(yan)收(shou)證明(ming)，也未以書面方式(雙方簽字認可(ke))提(ti)出異議，則視為用(yong)(yong)戶默認驗(yan)收(shou)合格(ge)。至此公(gong)司以收(shou)貨證明(ming)確(que)(que)認銷(xiao)售。

(2)航(hang)(hang)(hang)空航(hang)(hang)(hang)天(tian)飛行(xing)器零(ling)部件銷售(shou)及航(hang)(hang)(hang)空航(hang)(hang)(hang)天(tian)新材料銷售(shou)

在(zai)相關產品驗收合格并移交并簽(qian)訂銷售(shou)合同，收入的金額能(neng)夠可靠計量后，確(que)認收入。

3、 讓渡資產(chan)使用權收入的確認和計量原(yuan)則

(1)讓(rang)渡資產使用權(quan)收(shou)入(ru)確認和計量的(de)總體原(yuan)則(ze)

與交易相關的經濟(ji)利益很可能(neng)流入(ru)企業，收(shou)入(ru)的金額(e)能(neng)夠(gou)可靠地計量(liang)時。分別下列情況確定讓渡資產使用權(quan)收(shou)入(ru)金額(e)：

①利息收入金(jin)額(e)，按(an)照他人使用(yong)本企(qi)業(ye)貨幣資金(jin)的時(shi)間(jian)和實(shi)際利率計(ji)算確定。

②使用費收入(ru)金額(e)，按(an)照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

(2)本公司確認讓(rang)渡資產使(shi)用權收(shou)入(ru)的依(yi)據

按照有關合同或協議(yi)約(yue)定(ding)的收費時間(jian)和方法計算(suan)確(que)定(ding)。

(七) 政府補助

1、 類型(xing)

政府(fu)(fu)補(bu)助，是本公司從政府(fu)(fu)無償取(qu)得的貨幣性(xing)資產與非貨幣性(xing)資產。分為(wei)與資產相(xiang)關的政府(fu)(fu)補(bu)助和與收益(yi)相(xiang)關的政府(fu)(fu)補(bu)助。

與(yu)資(zi)產(chan)(chan)相關的(de)政府補(bu)助(zhu)，是指(zhi)本(ben)公(gong)司取(qu)得的(de)、用于購建或以其他方(fang)式形成長期(qi)資(zi)產(chan)(chan)的(de)政府補(bu)助(zhu)。與(yu)收益(yi)相關的(de)政府補(bu)助(zhu)，是指(zhi)除與(yu)資(zi)產(chan)(chan)相關的(de)政府補(bu)助(zhu)之(zhi)外的(de)政府補(bu)助(zhu)。

本公司將政(zheng)府(fu)補(bu)(bu)助(zhu)(zhu)劃分為與資產(chan)相關的(de)具體標準(zhun)為：有明確證(zheng)據表明政(zheng)府(fu)相關部門(men)提供(gong)的(de)補(bu)(bu)助(zhu)(zhu)是規定用(yong)于形成長期資產(chan)的(de)，本公司將其劃分為與資產(chan)相關的(de)政(zheng)府(fu)補(bu)(bu)助(zhu)(zhu)。

本公司將(jiang)政(zheng)府(fu)(fu)補(bu)(bu)助(zhu)劃(hua)分為(wei)與收益(yi)(yi)相關的具體標準為(wei)：根據政(zheng)府(fu)(fu)補(bu)(bu)助(zhu)文件獲得的政(zheng)府(fu)(fu)補(bu)(bu)助(zhu)全部(bu)或者(zhe)主要用于補(bu)(bu)償以后期間或已經發生的費用或損失的政(zheng)府(fu)(fu)補(bu)(bu)助(zhu)，劃(hua)分為(wei)與收益(yi)(yi)相關的政(zheng)府(fu)(fu)補(bu)(bu)助(zhu)。

對于政府(fu)文件未明確規定補助(zhu)對象(xiang)的或同(tong)時(shi)包含與資(zi)產相(xiang)關部分(fen)和與收(shou)益相(xiang)關部分(fen)的政府(fu)補助(zhu)，區(qu)(qu)分(fen)不(bu)同(tong)部分(fen)分(fen)別(bie)進行會計處理;難以區(qu)(qu)分(fen)的，將(jiang)其(qi)整體歸類為與收(shou)益相(xiang)關的政府(fu)補助(zhu)。

2、 確認時點

政府(fu)補助在(zai)實(shi)際(ji)收(shou)(shou)到(dao)款項(xiang)時按照到(dao)賬的(de)實(shi)際(ji)金(jin)額確認和計(ji)量。只有(you)存在(zai)確鑿(zao)證據(ju)表明(ming)該項(xiang)補助是按照固定(ding)的(de)定(ding)額標準撥付的(de)以及(ji)有(you)確鑿(zao)證據(ju)表明(ming)能夠符合財政扶(fu)持(chi)政策規定(ding)的(de)相關條件(jian)且(qie)預計(ji)能夠收(shou)(shou)到(dao)財政扶(fu)持(chi)資金(jin)時，可以按應收(shou)(shou)金(jin)額予以確認和計(ji)量。

3、 會計處理

與資(zi)產相(xiang)關(guan)的政府(fu)補(bu)助，沖減(jian)相(xiang)關(guan)資(zi)產賬(zhang)面價值(zhi)或(huo)確認為(wei)遞(di)延收益。確認為(wei)遞(di)延收益的，在(zai)相(xiang)關(guan)資(zi)產使用壽(shou)命內(nei)按照合(he)理、系統的方法分期計入(ru)當期損益(與本公司(si)日常(chang)活動相(xiang)關(guan)的，計入(ru)其他收益;與本公司(si)日常(chang)活動無關(guan)的，計入(ru)營業外收入(ru));

與(yu)收(shou)(shou)益(yi)(yi)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)的(de)(de)政府補(bu)(bu)(bu)助，用(yong)(yong)(yong)于(yu)補(bu)(bu)(bu)償本(ben)(ben)(ben)公司(si)(si)以后(hou)期間的(de)(de)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)成本(ben)(ben)(ben)費用(yong)(yong)(yong)或損(sun)失(shi)的(de)(de)，確(que)認為遞延收(shou)(shou)益(yi)(yi)，并在確(que)認相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)成本(ben)(ben)(ben)費用(yong)(yong)(yong)或損(sun)失(shi)的(de)(de)期間，計(ji)入當(dang)期損(sun)益(yi)(yi)(與(yu)本(ben)(ben)(ben)公司(si)(si)日常活(huo)動(dong)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)的(de)(de)，計(ji)入其他(ta)收(shou)(shou)益(yi)(yi);與(yu)本(ben)(ben)(ben)公司(si)(si)日常活(huo)動(dong)無(wu)關(guan)(guan)(guan)的(de)(de)，計(ji)入營業外收(shou)(shou)入)或沖減相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)成本(ben)(ben)(ben)費用(yong)(yong)(yong)或損(sun)失(shi);用(yong)(yong)(yong)于(yu)補(bu)(bu)(bu)償本(ben)(ben)(ben)公司(si)(si)已(yi)發生的(de)(de)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)成本(ben)(ben)(ben)費用(yong)(yong)(yong)或損(sun)失(shi)的(de)(de)，直接計(ji)入當(dang)期損(sun)益(yi)(yi)(與(yu)本(ben)(ben)(ben)公司(si)(si)日常活(huo)動(dong)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)的(de)(de)，計(ji)入其他(ta)收(shou)(shou)益(yi)(yi);與(yu)本(ben)(ben)(ben)公司(si)(si)日常活(huo)動(dong)無(wu)關(guan)(guan)(guan)的(de)(de)，計(ji)入營業外收(shou)(shou)入)或沖減相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)成本(ben)(ben)(ben)費用(yong)(yong)(yong)或損(sun)失(shi)。

本公司與資(zi)產(chan)相關的政府補(bu)助(zhu)按照凈額法進行會計處(chu)理(li)沖減相關資(zi)產(chan)賬面價值。

本公司取得的(de)政策性優惠貸款貼息，區分以下兩(liang)種情況，分別進行(xing)會(hui)計處理：

(1)財政(zheng)將(jiang)貼息資金(jin)(jin)(jin)撥付(fu)給貸款(kuan)銀(yin)行，由貸款(kuan)銀(yin)行以(yi)政(zheng)策性(xing)優惠利(li)率向本(ben)公司(si)(si)提供(gong)貸款(kuan)的，本(ben)公司(si)(si)以(yi)實際收到的借(jie)款(kuan)金(jin)(jin)(jin)額作(zuo)為(wei)借(jie)款(kuan)的入賬價(jia)值，按照借(jie)款(kuan)本(ben)金(jin)(jin)(jin)和該(gai)政(zheng)策性(xing)優惠利(li)率計算(suan)相關(guan)借(jie)款(kuan)費用。

(2)財政將貼(tie)息資(zi)金直接撥付給本(ben)公(gong)司(si)的(de)，本(ben)公(gong)司(si)將對(dui)應(ying)的(de)貼(tie)息沖減相關(guan)借款費用。

(八) 遞(di)延所得(de)稅(shui)資產和遞(di)延所得(de)稅(shui)負債

對于可抵(di)扣(kou)暫(zan)時性差異確認遞(di)延所得稅資產，以未來期間(jian)很(hen)可能取得的用來抵(di)扣(kou)可抵(di)扣(kou)暫(zan)時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠(gou)結轉以后年(nian)度(du)的可抵(di)扣(kou)虧損和稅款抵(di)減，以很(hen)可能獲得用來抵(di)扣(kou)可抵(di)扣(kou)虧損和稅款抵(di)減的未來應納稅所得額為限，確認相(xiang)應的遞(di)延所得稅資產。

對于應納稅暫時(shi)性差異，除(chu)特殊情(qing)況外，確認遞延所得(de)稅負債。

不(bu)確認(ren)遞延所得稅(shui)資產或遞延所得稅(shui)負債的特殊情況(kuang)包(bao)括：商譽的初始確認(ren);除企業合并以外的發(fa)生時既不(bu)影(ying)響會計(ji)利(li)潤也(ye)不(bu)影(ying)響應納稅(shui)所得額(或可抵扣虧損)的其他交易(yi)或事項。

當擁有以(yi)凈額(e)結算的(de)法定(ding)權利，且意圖以(yi)凈額(e)結算或取(qu)得(de)資產(chan)、清償(chang)負債(zhai)同時進行時，當期所得(de)稅資產(chan)及當期所得(de)稅負債(zhai)以(yi)抵(di)銷(xiao)后的(de)凈額(e)列報。

當擁有以(yi)凈額(e)結算當期所(suo)得(de)(de)稅資(zi)(zi)產(chan)及當期所(suo)得(de)(de)稅負債(zhai)的(de)法(fa)定權利，且遞(di)(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)得(de)(de)稅資(zi)(zi)產(chan)及遞(di)(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)得(de)(de)稅負債(zhai)是(shi)與(yu)同(tong)一(yi)稅收征管部門對(dui)同(tong)一(yi)納(na)稅主(zhu)體(ti)征收的(de)所(suo)得(de)(de)稅相(xiang)關或者是(shi)對(dui)不同(tong)的(de)納(na)稅主(zhu)體(ti)相(xiang)關，但在未來(lai)每(mei)一(yi)具有重(zhong)要(yao)性(xing)的(de)遞(di)(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)得(de)(de)稅資(zi)(zi)產(chan)及負債(zhai)轉(zhuan)回的(de)期間內，涉及的(de)納(na)稅主(zhu)體(ti)意(yi)圖以(yi)凈額(e)結算當期所(suo)得(de)(de)稅資(zi)(zi)產(chan)和(he)負債(zhai)或是(shi)同(tong)時(shi)取得(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)、清償負債(zhai)時(shi)，遞(di)(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)得(de)(de)稅資(zi)(zi)產(chan)及遞(di)(di)延(yan)(yan)(yan)所(suo)得(de)(de)稅負債(zhai)以(yi)抵銷后的(de)凈額(e)列報(bao)。

(九) 租(zu)賃

1、 經營租賃會計處理

(1)公司租(zu)(zu)入資產所(suo)支付(fu)的租(zu)(zu)賃(lin)費，在(zai)不扣除免租(zu)(zu)期(qi)的整個租(zu)(zu)賃(lin)期(qi)內，按(an)直線法進行分攤(tan)，計入當期(qi)費用。公司支付(fu)的與租(zu)(zu)賃(lin)交(jiao)易相關的初始直接費用，計入當期(qi)費用。

資產出租(zu)(zu)方承擔了應由公司承擔的(de)與租(zu)(zu)賃相關的(de)費用(yong)(yong)時，公司將(jiang)該(gai)部分費用(yong)(yong)從(cong)租(zu)(zu)金總(zong)額中扣除，按扣除后的(de)租(zu)(zu)金費用(yong)(yong)在租(zu)(zu)賃期(qi)內(nei)分攤，計入當期(qi)費用(yong)(yong)。

(2)公司(si)出(chu)租(zu)(zu)資產所收(shou)取的(de)租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)費(fei)，在(zai)不扣除(chu)免租(zu)(zu)期(qi)的(de)整(zheng)個租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)期(qi)內，按直線法進行分攤，確認(ren)為租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)相關(guan)收(shou)入(ru)。公司(si)支(zhi)付的(de)與租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)交(jiao)易相關(guan)的(de)初始直接費(fei)用，計入(ru)當(dang)期(qi)費(fei)用;如金額(e)較(jiao)大的(de)，則(ze)予以(yi)資本(ben)化，在(zai)整(zheng)個租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)期(qi)間(jian)內按照(zhao)與租(zu)(zu)賃(lin)(lin)(lin)相關(guan)收(shou)入(ru)確認(ren)相同(tong)的(de)基(ji)礎分期(qi)計入(ru)當(dang)期(qi)收(shou)益。

公司(si)承擔了應由承租(zu)方承擔的與租(zu)賃相(xiang)關的費(fei)用時，公司(si)將該部(bu)分費(fei)用從租(zu)金(jin)收入總額中扣(kou)除，按(an)扣(kou)除后的租(zu)金(jin)費(fei)用在(zai)租(zu)賃期內分配。

2、 融資租賃會計(ji)處理

(1)融資(zi)租(zu)入(ru)(ru)資(zi)產(chan)(chan)(chan)：公(gong)司(si)在承租(zu)開(kai)始日，將租(zu)賃資(zi)產(chan)(chan)(chan)公(gong)允價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)與.低(di)租(zu)賃付款(kuan)(kuan)額(e)現值(zhi)(zhi)兩者(zhe)(zhe)中較低(di)者(zhe)(zhe)作為(wei)(wei)租(zu)入(ru)(ru)資(zi)產(chan)(chan)(chan)的入(ru)(ru)賬(zhang)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)，將.低(di)租(zu)賃付款(kuan)(kuan)額(e)作為(wei)(wei)長期(qi)應付款(kuan)(kuan)的入(ru)(ru)賬(zhang)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)，其(qi)差額(e)作為(wei)(wei)未(wei)確(que)(que)認的融資(zi)費用(yong)。公(gong)司(si)采用(yong)實(shi)際利率法對未(wei)確(que)(que)認的融資(zi)費用(yong)，在資(zi)產(chan)(chan)(chan)租(zu)賃期(qi)間內(nei)攤銷，計入(ru)(ru)財務(wu)費用(yong)。公(gong)司(si)發(fa)生(sheng)的初始直接(jie)費用(yong)，計入(ru)(ru)租(zu)入(ru)(ru)資(zi)產(chan)(chan)(chan)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)。

(2)融(rong)資(zi)租(zu)出資(zi)產：公司在租(zu)賃開(kai)始日，將應收(shou)(shou)融(rong)資(zi)租(zu)賃款，未擔保余值之和與其現值的(de)(de)差額(e)確認為未實現融(rong)資(zi)收(shou)(shou)益(yi)，在將來收(shou)(shou)到(dao)租(zu)金(jin)的(de)(de)各期間內(nei)(nei)確認為租(zu)賃收(shou)(shou)入(ru)(ru)。公司發生的(de)(de)與出租(zu)交易相關的(de)(de)初始直(zhi)接費用(yong)，計(ji)(ji)入(ru)(ru)應收(shou)(shou)融(rong)資(zi)租(zu)賃款的(de)(de)初始計(ji)(ji)量中，并(bing)減少租(zu)賃期內(nei)(nei)確認的(de)(de)收(shou)(shou)益(yi)金(jin)額(e)。

(十) 終(zhong)止經營

終(zhong)止(zhi)經營是(shi)滿足下列條件(jian)之一(yi)的、能(neng)夠(gou)單獨(du)區(qu)分的組(zu)成(cheng)部分，且該組(zu)成(cheng)部分已被(bei)本(ben)公司處(chu)置或(huo)被(bei)本(ben)公司劃歸為持有待售類別：

(1)該組成部分代表一項獨(du)立(li)的(de)主要(yao)業(ye)務或(huo)一個單獨(du)的(de)主要(yao)經營地區;

(2)該組成部分是(shi)擬(ni)對一項(xiang)獨立的主(zhu)要(yao)業務或一個單獨的主(zhu)要(yao)經(jing)營地區進行處置的一項(xiang)相關聯(lian)計(ji)劃的一部分;

(3)該組成部分是專為轉售(shou)而取(qu)得的子公司。

(十(shi)一) 重要(yao)會計政(zheng)策(ce)和會計估計的變更(geng)

1、 重要會計政策變更

2019年度會(hui)計(ji)政策變更

(1)執行《財(cai)政部關(guan)于修訂印發2019年(nian)度一般(ban)企業財(cai)務報(bao)(bao)表(biao)格(ge)(ge)式的通知(zhi)》和(he)《關(guan)于修訂印發合并財(cai)務報(bao)(bao)表(biao)格(ge)(ge)式(2019版)的通知(zhi)》

財政部分別于(yu)2019年4月30日和(he)(he)2019年9月19日 發布了《關(guan)于(yu)修(xiu)訂(ding)(ding)印發2019年度(du)一(yi)般企業(ye)(ye)財務(wu)報表(biao)格式的通知》(財會(2019)6號)和(he)(he)《關(guan)于(yu)修(xiu)訂(ding)(ding)印發合并財務(wu)報表(biao)格式(2019版)的通知》(財會(2019)16號)，對一(yi)般企業(ye)(ye)財務(wu)報表(biao)格式進行了修(xiu)訂(ding)(ding)。 本公司執(zhi)行上述(shu)規定的主要(yao)影響(xiang)如下：

(2)執行《企業(ye)會(hui)計準則第22號(hao)——金融工(gong)具(ju)確認和(he)計量》、《企業(ye)會(hui)計準則第23號(hao)——金融資產轉移》、《企業(ye)會(hui)計準則第24號(hao)——套期會(hui)計》和(he)《企業(ye)會(hui)計準則第37號(hao)——金融工(gong)具(ju)列報》(2017年修訂)

財政部(bu)于(yu)2017年度(du)修訂(ding)(ding)了《企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則第22號——金(jin)融(rong)工具確認和(he)(he)計(ji)(ji)量》、《企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則第23號——金(jin)融(rong)資產(chan)轉移》、《企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則第24號——套期(qi)會(hui)(hui)計(ji)(ji)》和(he)(he)《企(qi)業會(hui)(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則第37號——金(jin)融(rong)工具列報》。修訂(ding)(ding)后的準(zhun)則規定(ding)，對于(yu)..執行日尚(shang)未(wei)終止(zhi)確認的金(jin)融(rong)工具，之前的確認和(he)(he)計(ji)(ji)量與(yu)修訂(ding)(ding)后的準(zhun)則要(yao)(yao)求不(bu)一致的，應當追(zhui)溯(su)調整(zheng)。涉及(ji)前期(qi)比較財務(wu)報表(biao)數(shu)據與(yu)修訂(ding)(ding)后的準(zhun)則要(yao)(yao)求不(bu)一致的，無需調整(zheng)。本公司將因追(zhui)溯(su)調整(zheng)產(chan)生(sheng)的累積影響數(shu)調整(zheng)當年年初留存收益(yi)和(he)(he)其他綜合收益(yi)。

以按照財會〔2019〕6號(hao)和(he)財會〔2019〕16號(hao)的規定調(diao)整后(hou)的上年(nian)年(nian)末余額為基礎，執行上述新(xin)金(jin)融工具準則的主(zhu)要影響(xiang)如下：

以(yi)按照(zhao)財(cai)會〔2019〕6號和財(cai)會〔2019〕16號的規定(ding)(ding)調(diao)整(zheng)后的上(shang)年年末余額(e)為基礎，各項(xiang)金融資產和金融負債的分(fen)類(lei)與計(ji)量(liang)按照(zhao)修(xiu)訂前后金融工具確認計(ji)量(liang)準則的規定(ding)(ding)進行分(fen)類(lei)和計(ji)量(liang)結果對比如下：

(3)財政(zheng)部(bu)于2019年(nian)5月9日(ri)發(fa)布了《企業會計準(zhun)(zhun)則(ze)(ze)第7號(hao)——非貨幣性(xing)資(zi)產交(jiao)換(huan)》(2019修訂)(財會〔2019〕8號(hao))，修訂后的準(zhun)(zhun)則(ze)(ze)自2019年(nian)6月10日(ri)起施(shi)行(xing)，對2019年(nian)1月1日(ri)至本準(zhun)(zhun)則(ze)(ze)施(shi)行(xing)日(ri)之間發(fa)生(sheng)的非貨幣性(xing)資(zi)產交(jiao)換(huan)，應根(gen)據本準(zhun)(zhun)則(ze)(ze)進(jin)行(xing)調整。對2019年(nian)1月1日(ri)之前(qian)發(fa)生(sheng)的非貨幣性(xing)資(zi)產交(jiao)換(huan)，不需(xu)要按照(zhao)本準(zhun)(zhun)則(ze)(ze)的規定進(jin)行(xing)追溯調整。本公(gong)司(si)執(zhi)行(xing)上述準(zhun)(zhun)則(ze)(ze)在(zai)本報告期內(nei)無重大影響。

(4)財政部于2019年(nian)5月16日(ri)發布(bu)了(le)《企業會計準(zhun)(zhun)(zhun)則第12號——債(zhai)務重(zhong)組(zu)》(2019修訂)(財會〔2019〕9號)，修訂后的準(zhun)(zhun)(zhun)則自2019年(nian)6月17日(ri)起(qi)施(shi)行(xing)，對2019年(nian)1月1日(ri)至本(ben)準(zhun)(zhun)(zhun)則施(shi)行(xing)日(ri)之間發生(sheng)(sheng)的債(zhai)務重(zhong)組(zu)，應根據本(ben)準(zhun)(zhun)(zhun)則進行(xing)調整(zheng)。對2019年(nian)1月1日(ri)之前發生(sheng)(sheng)的債(zhai)務重(zhong)組(zu)，不(bu)需(xu)要按照本(ben)準(zhun)(zhun)(zhun)則的規定(ding)進行(xing)追(zhui)溯調整(zheng)。本(ben)公司執行(xing)上述準(zhun)(zhun)(zhun)則在本(ben)報告期內無重(zhong)大影響。

1、 重要會(hui)計估計變更

本期公(gong)司主要(yao)會計(ji)估(gu)計(ji)未發生變(bian)更(geng)。

2、 ..執行新金融工具(ju)準(zhun)則調整..執行當年年初財務報表相關(guan)項(xiang)目(mu)情況(kuang)

合(he)并(bing)資產負債表

四(si)、 稅項

(一) 主要(yao)稅種和稅率

注(zhu)：根據四川省什邡市地方稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)局(ju)第七稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)所2013年(nian)11月10日(ri)出具的(de)印花稅(shui)(shui)核定征(zheng)收通(tong)知書(什地七(2013)字14號(hao))的(de)決定，自2013年(nian)1月1日(ri)起對(dui)(dui)子公(gong)司(si)四川明日(ri)宇航工業(ye)(ye)(ye)有(you)限責(ze)任(ren)公(gong)司(si)的(de)印花稅(shui)(shui)應稅(shui)(shui)憑證實行核定征(zheng)收，對(dui)(dui)其中(zhong)的(de)工業(ye)(ye)(ye)購銷(xiao)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、加工承攬業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、建筑(zhu)安裝(zhuang)工程承包業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、財(cai)產租(zu)賃業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、貨物運輸業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)及(ji)技術開(kai)發、轉讓(rang)、咨(zi)詢、服(fu)務(wu)(wu)(wu)等(deng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)按核定計稅(shui)(shui)依據的(de)80%計稅(shui)(shui)。

存在(zai)不同(tong)企業所得稅稅率(lv)納稅主(zhu)體的，披露(lu)情況說明

(一(yi)) 稅收優(you)惠

1、 公(gong)司(si)增值稅(shui)(shui)的稅(shui)(shui)收優惠

根據(ju)稅(shui)法(fa)規定“批發和零售的(de)種子(zi)、種苗、化肥、農藥、農機，免征(zheng)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)”，子(zi)公司新(xin)疆(jiang)新(xin)研(yan)牧(mu)神科技有限公司銷售農機產品的(de)收入免征(zheng)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)。

2、 公司享受的企業(ye)所得稅優惠政策

子(zi)公司(si)新疆新研牧神科(ke)技有限(xian)公司(si)享受(shou)的企業(ye)所(suo)得稅優惠(hui)政(zheng)策如下：

根據新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)維吾(wu)爾自(zi)(zi)治(zhi)區(qu)(qu)科(ke)(ke)學技(ji)術(shu)(shu)廳、新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)維吾(wu)爾自(zi)(zi)治(zhi)區(qu)(qu)財政(zheng)廳、新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)維吾(wu)爾自(zi)(zi)治(zhi)區(qu)(qu)國(guo)(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務(wu)局、新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)維吾(wu)爾自(zi)(zi)治(zhi)區(qu)(qu)地方(fang)稅(shui)(shui)務(wu)局聯合頒發(fa)的(de)GR201865000176號高新(xin)(xin)(xin)技(ji)術(shu)(shu)企(qi)業證書(有(you)效期：2018年(nian)11月12日(ri)至2021年(nian)11月12日(ri))，以(yi)及《中(zhong)(zhong)華人民共(gong)和國(guo)(guo)企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)法》中(zhong)(zhong)華人民共(gong)和國(guo)(guo)主席令(ling)第(di)63號第(di)二(er)十八條第(di)二(er)款，新(xin)(xin)(xin)疆(jiang)新(xin)(xin)(xin)研牧神(shen)科(ke)(ke)技(ji)有(you)限(xian)公司被認定為國(guo)(guo)家(jia)需要重點扶持的(de)高新(xin)(xin)(xin)技(ji)術(shu)(shu)企(qi)業， 2019年(nian)減按(an)15%的(de)稅(shui)(shui)率(lv)征收企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)。

子公司新疆牧(mu)神機械有限責任(ren)公司享受的企業所得稅優惠政策如下：

根據《關(guan)于深入實施(shi)西(xi)部(bu)大(da)開發(fa)戰略(lve)有關(guan)稅收政策(ce)問題(ti)的政策(ce)通知》(財稅(2011)58號)、2012年4月25日國家稅務總局辦公廳發(fa)布的關(guan)于《深入實施(shi)西(xi)部(bu)大(da)開發(fa)戰略(lve)有關(guan)企業(ye)所得稅問題(ti)的公告》的解讀(du)及《產業(ye)結構調整指導(dao)目錄(2011年版)》，新疆牧神機械有限責任公司(si)符合(he)設(she)在(zai)西(xi)部(bu)地區的鼓勵類產業(ye)企業(ye)， 2019年減按(an)15%的稅率征收企業(ye)所得稅。

子公司四(si)川明日(ri)宇航工(gong)業有(you)限責任(ren)公司享受的企業所得稅優惠政策如下：

根據四(si)(si)川(chuan)省科(ke)學技術廳(ting)、四(si)(si)川(chuan)省財政廳(ting)、四(si)(si)川(chuan)省國(guo)家(jia)稅(shui)務局(ju)、四(si)(si)川(chuan)省地方稅(shui)務局(ju)聯合(he)頒發的GR201751000067號高新技術企(qi)業(ye)證書(有(you)效期：2017年(nian)8月29日至2020年(nian)8月29日)，以及《中華人(ren)民共和(he)國(guo)企(qi)業(ye)所得稅(shui)法》中華人(ren)民共和(he)國(guo)主(zhu)席令第(di)63號第(di)二十八條第(di)二款，四(si)(si)川(chuan)明日宇航工業(ye)有(you)限責任公司被認(ren)定為(wei)國(guo)家(jia)需要重點扶持(chi)的高新技術企(qi)業(ye)， 2019年(nian)減(jian)按(an)15%的稅(shui)率征收企(qi)業(ye)所得稅(shui)。

子公司河北(bei)明日宇航工業(ye)有(you)限責(ze)任公司享受的企業(ye)所(suo)得(de)稅優惠政策如下：

根據河(he)北省科學技(ji)術(shu)廳、河(he)北省財政廳、國家稅(shui)務總局河(he)北省稅(shui)務局聯合頒發的(de)GR201912000938號高新技(ji)術(shu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)證書(有(you)效期：2019年(nian)(nian)9月(yue)10日至(zhi)2022年(nian)(nian)9月(yue)10日)，以及《中(zhong)華人民共和國企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得(de)稅(shui)法(fa)》中(zhong)華人民共和國主席令(ling)第(di)63號第(di)二十(shi)八條第(di)二款，河(he)北明日宇航工(gong)業(ye)(ye)(ye)有(you)限責任公司(si)被認定(ding)為國家需要重點(dian)扶持的(de)高新技(ji)術(shu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)， 2019年(nian)(nian)減(jian)按15%的(de)稅(shui)率征收企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得(de)稅(shui)。

子公司(si)天(tian)津明(ming)日宇(yu)航新材料(liao)科技有限公司(si)享受(shou)的(de)企業所得稅優惠政策如(ru)下：

根據(ju)天津市科學技(ji)術(shu)局(ju)、天津市財政局(ju)、國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)務(wu)總局(ju)天津市稅(shui)(shui)務(wu)局(ju)聯合頒發(fa)的(de)(de)GR201912002412號高(gao)新技(ji)術(shu)企業(ye)證書(有效期：2019年(nian)11月(yue)28日至2022年(nian)11月(yue)28日)，以(yi)及《中(zhong)華人民(min)共和國(guo)(guo)企業(ye)所得稅(shui)(shui)法》中(zhong)華人民(min)共和國(guo)(guo)主(zhu)席令第63號第二十八條第二款(kuan)，天津明日宇(yu)航新材料科技(ji)有限公司被認定為國(guo)(guo)家需(xu)要重點扶持的(de)(de)高(gao)新技(ji)術(shu)企業(ye)， 2019年(nian)減按15%的(de)(de)稅(shui)(shui)率征收企業(ye)所得稅(shui)(shui)。

子公司(si)貴州紅湖發動機零部件有限公司(si)享受的企業(ye)所得稅(shui)優惠政(zheng)策如下：

根據貴(gui)陽國家高(gao)新技術產業開發(fa)區國家稅(shui)務局金(jin)華稅(shui)務分(fen)局下發(fa)的(de)稅(shui)項通知書(高(gao)金(jin)國稅(shui)通(2017)15993號)，貴(gui)州紅湖(hu)發(fa)動(dong)機(ji)零(ling)部(bu)件有限公司符合設(she)在西部(bu)地區的(de)鼓勵類產業企業，2019年(nian)減(jian)按15%的(de)稅(shui)率征收企業所(suo)得稅(shui)。

一、 合并(bing)財務(wu)報表(biao)項目注(zhu)釋

貨幣資金(jin)

受到限制的貨幣資金明細如(ru)下(xia)：

注1：公司子公司新(xin)(xin)疆新(xin)(xin)研牧神(shen)科技有限(xian)公司以其持有的(de)新(xin)(xin)疆銀行(xing)(xing)2,000.00萬(wan)元的(de)通(tong)知存款(kuan)和5,000.00萬(wan)元的(de)定期存款(kuan)作為銀行(xing)(xing)承兌匯(hui)票保證金。

注(zhu)2：因公司(si)欠付(fu)供應商貨款引發訴(su)訟資產(chan)保全，截(jie)止報告日雙方已和(he)解。

(一) 應收票據

應收票(piao)據分類列示(shi)

(一) 應收賬款

應收賬款按賬齡披(pi)露

1、 按壞賬計提方法分類披露

組(zu)合中按(an)賬齡分(fen)析法計提壞賬準(zhun)備的應(ying)收賬款：

本期無單(dan)項(xiang)計提壞(huai)賬準備的(de)應收賬款(kuan)。

本期計提、轉(zhuan)回或收回的壞賬準備情況

本期實際核銷的(de)應收賬款(kuan)情況

1、 按欠款方歸集(ji)的(de)期末余額前五名(ming)的(de)應收(shou)賬款情況

按欠款(kuan)方(fang)歸集的(de)期末(mo)余額(e)前五名應收賬(zhang)款(kuan)匯(hui)總金額(e)792,207,033.11元(yuan)，占應收賬(zhang)款(kuan)期末(mo)余額(e)合計數的(de)比例30.87%，相應計提的(de)壞賬(zhang)準備期末(mo)余額(e)匯(hui)總金額(e)206,459,396.94元(yuan)。

6、 本期無(wu)因金融資產轉移(yi)而終止確認的應收賬款。

7、 本期無轉移應(ying)收(shou)賬款且繼續涉(she)入形成的(de)資產(chan)、負債。

(一) 應收款項融資

1、 應收款項融資情況

2、本期計(ji)提(ti)、轉回或收回的壞賬準備(bei)情況

3、 期末(mo)公司(si)已質押的(de)應(ying)收票(piao)據(ju)

4、期末公司已背書或(huo)貼(tie)現且在資(zi)產負(fu)債表(biao)日尚未到期的應收票據(ju)

5、期末(mo)公司無因出(chu)票人未履約而將其轉(zhuan)為應收賬款的(de)票據。